Steuer in Spanien: Das müssen Sie wissen

Wenn Sie in Spanien geschäftliche Transaktionen durchführen wollen, müssen Sie alle bestehenden Steuerpflichten kennen, um mögliche Enttäuschungen zu vermeiden. Die Mehrwertsteuer (MwSt.) ist eine der Steuern, deren Modalitäten Sie beherrschen müssen, bevor Sie Ihr Unternehmen in dem Land einsetzen. Immo 365 Costa Brava führt Sie in die Funktionsweise des Impuesto sobre el valor añadido (IVA) ein. Außerdem bieten wir Ihnen unser Know-how über Immobilieninvestitionen in Spanien an.

Die Mehrwertsteuersätze in Spanien

Als spanisches Äquivalent zur Mehrwertsteuer gilt die IVA vor allem für natürliche und juristische Personen im Land. Auch Ausländer, die Produkte verkaufen oder Dienstleistungen erbringen, sind ihr unterworfen. Genau wie in Frankreich wird die IVA auf den Verkaufspreis einer Ware oder einer Dienstleistung aufgeschlagen.

Drei verschiedene Mehrwertsteuersätze in Spanien werden je nach Art der Waren und Dienstleistungen angewandt.

Der allgemeine Satz von 21 %

In Spanien war der Standardsatz der Mehrwertsteuer wie in Frankreich auf 18 % festgelegt. Angesichts der Wirtschaftskrise und der zahlreichen Betrugsfälle hat die Regierung eine leichte Änderung vorgenommen. Die IVA liegt standardmäßig bei 21 %. Dieser Standardsatz ist seit dem 1. September 2012 in Kraft und gilt für die große Mehrheit der Verkäufe von Waren und Dienstleistungen. Kosmetika, Tabak, Alkohol und Körperpflegeprodukte unterliegen ihm.

Seit einigen Jahren werden auch bestimmte Leistungen, die von einer Steuerermäßigung profitierten, mit 21 % besteuert:

• Optikprodukte,
• Bestattungsdienste,
• Friseur- und Kosmetikketten,
• Gartencenterprodukte, Theater- und Kinoeintritt.

Mit der Erhöhung des ursprünglichen IVA-Satzes ist die Steuerbelastung für die Verbraucher größer geworden. Die Unternehmen sind jedoch nicht wirklich betroffen, da die Regierung 2012 die Körperschaftsteuer (IS) nicht angerührt hat. Der Satz liegt seit 2008 immer noch bei 30 %.

Außerdem liegt die Mehrwertsteuer in Nachbarländern wie Deutschland und Italien bei 19 % bzw. 22 %. Der Durchschnitt in der Europäischen Union (EU) liegt bei 21,13 %.

Ermäßigter Steuersatz von 10 %

Die spanische Regierung hat einen ausnahmsweisen Mehrwertsteuersatz von 10 % eingeführt. Er gilt für den Verkauf von Lebensmitteln, in diesem Fall Fleisch, Wasser, Fisch usw. Die ermäßigte MwSt. von 10 % gilt auch für Dienstleistungen im Bereich der Personenbeförderung, des Hotel- und Gaststättengewerbes und für Sanitärprodukte. Auch Leistungen im Wohnungsbau unterliegen ihr.

Dagegen ist der Kauf von Immobilien davon ausgenommen. Im Vergleich zu Frankreich sind die Impôts für Grundstücksgeschäfte relativ günstiger. Beispielsweise wird der Grundstücksgewinn in Spanien für alle Nichtansässigen mit 19 % besteuert.

Der superreduzierte Steuersatz von 4 %

Um den Bürgern den Zugang zu bestimmten Produkten zu erleichtern, hat die Regierung eine superreduzierte IVA festgelegt. Der Satz dieser Steuer wurde auf 4 % festgelegt und gilt vor allem für Produkte des täglichen Bedarfs wie Brot, Mehl, Käse, œuf, Gemüse und Obst. Die Sondersteuer gilt auch für Schulmaterial, Zeitungen, Bücher, Medikamente und pharmazeutische Artikel.

Sonderregelungen

In Spanien hat das Gesetz einige Sonderregelungen für die IVA mit etwas speziellen Regeln vorgesehen. Dies gilt zum Beispiel für den Impuesto General Indirecto Canario (IGIC). Diese Steuer, die auf den Kanarischen Inseln seit 1993 in Kraft ist, ersetzt die Mehrwertsteuer, die es auf der Insel nicht gibt. Sie wird auf die Einfuhr von Waren, den Erwerb von Produkten und Dienstleistungen durch Unternehmen und Freiberufler erhoben. Wenn ein kanarisches Unternehmen Geschäfte mit dem spanischen Festland tätigt, wird dies als IVA-freie Transaktion betrachtet. Seit Januar 2019 liegt der Basissatz der IVA bei 6,5 %.

Auch in Melilla und Ceuta wird die Mehrwertsteuer nicht angewandt. Stattdessen haben die Behörden den Impuesto sobre Producción Servicio e Importación (IPSI) eingeführt. Seit dem 13. Januar 2019 beträgt ihr Satz 0,5 % für Leistungen im Zusammenhang mit Onlinehandel, Werbung und Marketing. In Ceuta unterliegt die Glücksspielindustrie demselben Satz, sofern sie eine feste Niederlassung in dem Gebiet hat.

Umsatzsteuerbefreite Tätigkeiten in Spanien

In Spanien und den Nachbarländern unterliegen einige Tätigkeiten nicht der IVA, IPSI oder IGIC. Dies gilt z. B. für Sportdienstleistungen, die von öffentlichen Einrichtungen oder Vereinen angeboten werden. Auch Bildungsaktivitäten und Postdienstleistungen sind von der Steuer befreit. Wenn Sie Künstler, Komponist, Schriftsteller oder Übersetzer von wissenschaftlichen und künstlerischen Werken sind, sind Sie von dieser Verpflichtung ausgenommen. Dasselbe gilt für kulturelle Dienstleistungen, in diesem Fall Museen, Konferenzen, Bibliotheken und Seminare.

IVA: Wer muss sie in Rechnung stellen?

Diese Impôt in Spanien wird auf den Verbrauch angewandt. Seine Verwaltung obliegt hauptsächlich den Unternehmen und Gewerbetreibenden, die Waren und Dienstleistungen bereitstellen. Diese fungieren als Eintreiber der Steuer von den Verbrauchern, bevor sie diese an die Steuerbehörden abführen.

Jede Einheit oder Einzelperson, die eine wirtschaftliche Tätigkeit ausübt, sei es durch den Verkauf von Waren oder die Erbringung von Dienstleistungen auf spanischem Staatsgebiet, ist verpflichtet, die IVA in Rechnung zu stellen. Dazu gehören sowohl in Spanien tätige Unternehmen, unabhängig davon, ob sie in Spanien ansässig oder nicht ansässig sind, als auch Freiberufler. Die anwendbaren IVA-Sätze variieren je nach Art der gelieferten Ware oder Dienstleistung und spiegeln somit verschiedene Kategorien von Sätzen wider: allgemeine, ermäßigte und superermäßigte Sätze.

Einige Transaktionen können jedoch von der IVA befreit sein oder einer Sonderregelung unterliegen, je nach Art der Tätigkeit und den geltenden gesetzlichen Bestimmungen. Selbstständige und kleine Unternehmen können auch von vereinfachten Regelungen profitieren, die ihnen die Verwaltung der IVA erleichtern.

Die Verantwortung für die Rechnungsstellung der IVA liegt somit auf den Schultern der Wirtschaftsakteure, die in Spanien Waren verkaufen oder Dienstleistungen erbringen. Sie müssen sicherstellen, dass diese Steuer gemäß dem spanischen Steuerrecht korrekt erhoben und abgeführt wird.

Mehrwertsteuer auf Immobilien in Spanien

In Spanien beträgt die Mehrwertsteuer, die beim Kauf einer neuen Immobilie erhoben wird, 10 %. Sie gilt auch für Nebengebäude, die mit der neuen Immobilie erworben werden, in diesem Fall Abstellräume, Parkplätze usw. Der Satz wird auf 4 % gesenkt, wenn die Immobilie öffentlich subventioniert wird. Der neue Erwerber muss die IVA zum Zeitpunkt der Übertragung der Immobilie entrichten. Wenn die Immobilie nach Plan im Voraus erworben wird, dann kann die Steuer in Spanien auf Immobilien in monatlichen Raten vor der Unterzeichnung der Urkunden gezahlt werden.

Was die Immobiliensteuer in Spanien betrifft, so ist die IVA nicht auf den Erwerb einer gebrauchten Immobilie zu zahlen. Stattdessen müssen Sie die Übertragungssteuer entrichten, die durch den Impuesto de Transmisiones Patrimoniales (ITP) repräsentiert wird. Der Satz dieser Steuer variiert von einer autonomen Gemeinschaft zur anderen. Er reicht von 4 % im Baskenland bis 10 % in Valencia und Galizien.

Wenn Sie Ihr Haus selbst bauen, indem Sie z. B. einen Architekten beauftragen, unterliegen Sie der Selbstbau-Mehrwertsteuer, deren Satz 10 % beträgt.

Wie können Sie die in Spanien gezahlte IVA zurückfordern?

Wie in Frankreich und anderen EU-Ländern können Sie die Rückerstattung der bereits gezahlten IVA beantragen. Dazu müssen Sie die Rechnungen aufbewahren. Gemäß dem Gesetz kann sich der Antrag auf Folgendes beziehen:

• Ausgaben für Transportmittel (Treibstoff, Mautmiete, Taxi usw.),
• Ausgaben für Verpflegung,
• Unterkunftskosten,
• Eintrittsgelder für Ausstellungen und Messen,
• Luxusgüter, Unterhaltung und Freizeit.

Um einen Antrag auf Rückerstattung zu stellen, müssen Sie sich mit der periodischen IVA-Erklärung an die Steuerbehörde wenden. Wenn Sie in Spanien tätig sind, können Sie auch die Erstattung der Mehrwertsteuer beantragen, die Ihnen auf iberischem Boden in Rechnung gestellt wurde. Der Vorgang erfolgt online auf der Website impots.gouv.fr.

Wenn Sie Franzose sind und planen, in spanischen Städten zu investieren, nehmen Sie die Unterstützung von Immo365 Costa Brava in Anspruch. Wir informieren Sie über die IVA, die Kapitalertragssteuer und die steuerlichen Pflichten eines Eigentümers.

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