Impostos a Espanya: el que has de saber

Per a realitzar operacions comercials a Espanya, és necessari conèixer totes les obligacions fiscals existents per a evitar possibles contratemps. L'Impost sobre el Valor Afegit (IVA) és un dels impostos que ha de conèixer abans d'establir el seu negoci al país. *Immo 365 Costa Brava li mostrarà com funciona l'impost sobre el valor afegit (IVA). També li oferim la nostra experiència en la inversió immobiliària a Espanya.

Tipus d'IVA a Espanya

L'equivalent espanyol de l'IVA, l'IVA s'aplica principalment a les persones físiques i jurídiques al país. Els estrangers que venen productes o presten serveis també estan subjectes a ell. Exactament igual que a França, l'IVA s'afegeix al preu de venda d'un bé o servei.

A Espanya s'apliquen tres tipus d'IVA diferents en funció de la naturalesa dels productes i serveis.

El tipus general del 21%

A Espanya, el tipus normal de l'IVA es va fixar en el 18%, igual que a França. Davant la crisi econòmica i els nombrosos fraus, el Govern va fer un lleuger canvi. L'IVA és ara del 21% per defecte. Aquest tipus normal, que va entrar en vigor l'1 de setembre de 2012, s'aplica a la gran majoria de les vendes de béns i serveis. Els cosmètics, el tabac, l'alcohol i els productes d'higiene personal estan subjectes a ell.

Des de fa uns anys, alguns serveis que es beneficiaven d'una reducció fiscal també tributen al 21%:

• productes òptics,
• serveis funeraris,
• cadenes de perruqueria i estètica,
• productes de jardineria, entrades de teatre i cinema.

Amb l'increment del tipus inicial de l'IVA, la càrrega fiscal s'ha fet major per als consumidors. No obstant això, les empreses no es veuen realment afectades, perquè en 2012 el Govern no va tocar l'impost de societats (*IS). El tipus es manté en el 30% des de 2008.

A més, en països veïns com Alemanya i Itàlia, l'IVA és del 19% i el 22%, respectivament. La mitjana a la Unió Europea (UE) és del 21,13%.

El tipus reduït del 10%

El Govern espanyol ha introduït un tipus excepcional d'IVA del 10%. S'aplica a la venda de productes alimentosos, en aquest cas carn, aigua, peix, etc. El tipus reduït de l'IVA del 10% també s'aplica als serveis de transport de passatgers, hostaleria i productes sanitaris. No obstant això, queda exclosa la compra de béns immobles. En comparació amb França, els impostos sobre les transaccions immobiliàries són relativament més avantatjosos. Per exemple, l'impost sobre les plusvàlues immobiliàries a Espanya tributa al 19% per a tots els no residents.

El tipus superreducido del 4%

Amb la finalitat de facilitar als ciutadans l'accés a determinats productes, el Govern ha definit un IVA *superreducido. El tipus d'aquest impost està fixat en el 4% i s'aplica principalment a productes de primera necessitat com el pa, la farina, el formatge, els ous, les verdures i la fruita. Aquest IVA excepcional també s'aplica al material escolar, els periòdics, els llibres, els medicaments i els productes farmacèutics.

<*img *class="*fr-*fic *fr-*dii" *style="display: *block; *margin-*left: acte; *margin-*right: acte;" *src="/*images/*articles/168838/*second/*resize/83695.*jpg" *alt="Tipus d'IVA a Espanya" />

Règims especials

A Espanya, la llei ha previst règims especials d'IVA amb normes lleugerament diferents. Un exemple és l'Impost General Indirecte Canari (*IGIC). En vigor a les Illes Canàries des de 1993, aquest impost substitueix a l'IVA, que no existeix a l'illa. Grava les importacions de béns, les adquisicions de productes i els serveis prestats per empreses i professionals. Quan una empresa canària realitza operacions amb l'Espanya peninsular, es considera una operació sense IVA. Des de gener de 2019, el tipus bàsic del *IGIC està fixat en el 6,5%.

L'IVA tampoc s'aplica a Melilla ni a Ceuta. En el seu lloc, les autoritats han introduït l'Impost sobre Producció Servei i *Importaci&*oacuten (*IPSI). Des del 13 de gener de 2019, el seu tipus és del 0,5% per als serveis relacionats amb el comerç, la publicitat i el màrqueting en línia. A Ceuta, la indústria del joc està subjecta al mateix tipus, sempre que compti amb un establiment permanent en el territori.

Activitats exemptes d'IVA a Espanya

A Espanya i països del nostre entorn, determinades activitats no estan subjectes a IVA, *IPSI o *IGIC. És el cas, per exemple, dels serveis esportius oferts per organismes públics o associacions. També estan exemptes les activitats educatives i els serveis postals. Si és vostè artista, compositor, escriptor o traductor d'obres científiques i artístiques, està exempt d'aquesta obligació. El mateix ocorre amb els serveis culturals, en aquest cas museus, conferències, biblioteques i seminaris.

IVA: qui ha de cobrar-ho?

Aquest *impôt a Espanya s'aplica sobre el consum. La seva gestió correspon principalment a les empreses i professionals proveïdors de béns i serveis. Aquests últims actuen com a recaptadors de l'impost davant els consumidors, abans de repercutir-lo a Hisenda.

Tota entitat o persona física que realitzi una activitat econòmica, ja sigui venda de béns o prestació de serveis en territori espanyol, està obligada a repercutir l'IVA. Això inclou tant a les empreses residents com a les no residents que operen a Espanya, així com als professionals autònoms. Els tipus d'IVA aplicables varien en funció del tipus de bé o servei prestat, reflectint diferents categories de tipus: general, reduït i *superreducido.

Algunes operacions poden, no obstant això, estar exemptes d'IVA o subjectes a un règim especial, depenent de la naturalesa de l'activitat i de les disposicions legals vigents. Els empresaris autònoms i les petites empreses també poden beneficiar-se de règims simplificats, la qual cosa els facilita la gestió de l'IVA.

La responsabilitat de facturar l'IVA recau, per tant, sobre els agents econòmics que venen béns o presten serveis a Espanya. Han d'assegurar-se que aquest impost es recapta i ingressa correctament, d'acord amb la legislació fiscal espanyola.

IVA sobre béns immobles a Espanya

A Espanya, l'IVA que s'aplica a la compra d'un immoble nou és del 10%. També s'aplica a qualsevol annex adquirit amb la nova propietat, en aquest cas trasters, places de garatge, etc. El tipus es redueix al 4% si l'habitatge és de protecció oficial. El nou comprador ha de pagar l'IVA quan es transfereix la propietat. Si l'habitatge es compra sobre pla per endavant, llavors l'impost sobre béns immobles a Espanya es pot pagar en quotes mensuals abans que se signin les escriptures.

Quant a l'impost sobre béns immobles a Espanya, l'IVA no es paga en la compra d'un habitatge de segona mà. No obstant això, haurà de pagar l'impost sobre transmissions patrimonials representat per l'Impost de Transmissions Patrimonials (*ITP). El tipus del *ITP varia d'una Comunitat Autònoma a una altra. Oscil·la entre el 4% al País Basc i el 10% a València i Galícia.

Quan construeixes la teva pròpia casa contractant un arquitecte, per exemple, estàs subjecte a l'IVA de l'autoconstrucció, el tipus de la qual és del 10%.

Com reclamar l'IVA pagat a Espanya?

Igual que a França i altres països de la UE, pot reclamar l'IVA ja pagat. Per a això, ha de conservar les factures. D'acord amb la llei, la reclamació pot referir-se a:

• despeses relatives a mitjans de transport (combustible, lloguer de peatges, taxis, etc.),
• despeses de restaurant,
• despeses d'allotjament,
• despeses d'entrada a exposicions i fires,
• béns de luxe, espectacles i oci.

Per a sol·licitar la devolució, has de dirigir-te a Hisenda amb la declaració periòdica de l'IVA. Si operes a Espanya, també pots sol·licitar la devolució de l'IVA que t'hagin repercutit en sòl ibèric. Pots fer-ho en línia en impots.gouv.fr.

Si ets francès i tens pensat invertir en localitats espanyoles, demana ajuda a *Immo365 Costa Brava. Podem dir-li tot sobre l'IVA, l'impost de plusvàlua i les obligacions fiscals d'un propietari.