Belasting in Spanje: wat u moet weten

Om zakelijke transacties in Spanje uit te voeren, moet je op de hoogte zijn van alle bestaande belastingverplichtingen om mogelijke tegenslagen te voorkomen. Belasting over de toegevoegde waarde (btw) is een van de belastingen waarmee je bekend moet zijn voordat je je bedrijf in het land vestigt. Immo 365 Costa Brava laat je zien hoe impuesto sobre el valor añadido (IVA) werkt. We bieden je ook onze expertise op het gebied van investeren in onroerend goed in Spanje.

BTW-tarieven in Spanje

De Spaanse tegenhanger van btw, de IVA is voornamelijk van toepassing op natuurlijke personen en rechtspersonen in het land. Buitenlanders die producten verkopen of diensten verlenen, zijn er ook aan onderworpen. Net als in Frankrijk wordt de IVA opgeteld bij de verkoopprijs van een goed of dienst.

In Spanje worden drie verschillende btw-tarieven toegepast, afhankelijk van de aard van de producten en diensten.

Het algemene tarief van 21%

In Spanje is het standaard btw-tarief vastgesteld op 18%, net als in Frankrijk. Vanwege de economische crisis en de vele fraudegevallen heeft de regering een kleine wijziging doorgevoerd. IVA is nu standaard 21%. Dit standaardtarief, dat van kracht werd op 1 september 2012, is van toepassing op de overgrote meerderheid van de verkoop van goederen en diensten. Cosmetica, tabak, alcohol en producten voor persoonlijke hygiëne vallen eronder.

Al enkele jaren worden bepaalde diensten die voorheen in aanmerking kwamen voor een belastingverlaging, ook belast met 21%:

• optische producten,
• begrafenisdiensten,
• kappers- en schoonheidsketens,
• tuinartikelen, theater- en bioscoopbezoek.

Met deverhoging van het initiële tarief van IVA is de belastingdruk voor consumenten groter geworden. Bedrijven worden echter niet echt geraakt, omdat de overheid in 2012 de vennootschapsbelasting (IB) niet heeft aangepast. Het tarief is sinds 2008 op 30% gebleven.

Ook in buurlanden als Duitsland en Italië is de btw respectievelijk 19% en 22%. Het gemiddelde in de Europese Unie (EU) is 21,13%.

Het verlaagde tarief van 10%

De Spaanse regering heeft een uitzonderlijk btw-tarief van 10% ingevoerd. Het is van toepassing op de verkoop van voedingsmiddelen, in dit geval vlees, water, vis, enz. Het verlaagde btw-tarief van 10% geldt ook voor personenvervoer, horecadiensten en sanitaire producten. De aankoop van onroerend goed is echter uitgesloten. Vergeleken met Frankrijk zijn de belastingen op onroerendgoedtransacties relatief voordeliger. Bijvoorbeeld, meerwaardebelasting op onroerend goed in Spanje wordt belast tegen 19% voor alle niet-ingezetenen.

Het sterk verlaagde tarief van 4%

Om burgers gemakkelijker toegang te geven tot bepaalde producten, heeft de overheid een sterk verlaagde IVA vastgesteld. Het tarief van deze belasting is vastgesteld op 4% en is voornamelijk van toepassing op eerste levensbehoeften zoals brood, meel, kaas, eieren, groenten en fruit. Deze uitzonderlijke btw geldt ook voor schoolbenodigdheden, kranten, boeken, geneesmiddelen en farmaceutische artikelen.

Speciale regelingen

In Spanje heeft de wet voorzien in speciale IVA-regelingen met iets andere regels. Een voorbeeld hiervan is de Impuesto General Indirecto Canario (IGIC). Deze belasting is sinds 1993 van kracht op de Canarische Eilanden en vervangt de btw, die niet bestaat op het eiland. De belasting wordt geheven op de invoer van goederen, de aankoop van producten en diensten door bedrijven en professionals. Wanneer een Canarisch bedrijf transacties uitvoert met het vasteland van Spanje, wordt dit beschouwd als een transactie zonder IVA. Sinds januari 2019 is het basis IGIC-tarief vastgesteld op 6,5%.

BTW is ook niet van toepassing op Melilla of Ceuta. In plaats daarvan hebben de autoriteiten de Impuesto sobre Producción Servicio e Importación (IPSI) ingevoerd. Sinds 13 januari 2019 bedraagt het tarief 0,5% voor diensten met betrekking tot online handel, reclame en marketing. In Ceuta geldt hetzelfde tarief voor de gokindustrie, mits deze een permanente vestiging op het grondgebied heeft.

Activiteiten vrijgesteld van btw in Spanje

In Spanje en de buurlanden zijn bepaalde activiteiten niet onderworpen aan IVA, IPSI of IGIC. Dit is bijvoorbeeld het geval voor sportdiensten die worden aangeboden door openbare instanties of verenigingen. Onderwijsactiviteiten en postdiensten zijn ook vrijgesteld. Als je een kunstenaar, componist, schrijver of vertaler van wetenschappelijke en artistieke werken bent, ben je vrijgesteld van deze verplichting. Hetzelfde geldt voor culturele diensten, in dit geval musea, conferenties, bibliotheken en seminars.

IVA: wie moet het in rekening brengen?

Deze impôt in Spanje wordt toegepast op consumptie. Het beheer ervan is voornamelijk de verantwoordelijkheid van bedrijven en professionals die goederen en diensten leveren. Deze laatste fungeren als inners van de belasting bij de consument, voordat ze het doorgeven aan de belastingdienst.

Elke entiteit of persoon die een economische activiteit uitoefent, of het nu gaat om de verkoop van goederen of het verlenen van diensten op Spaans grondgebied, is verplicht om IVA te heffen. Dit omvat zowel ingezeten als niet-ingezeten bedrijven die actief zijn in Spanje, evenals zelfstandige professionals. De toepasselijke btw-tarieven variëren naargelang het type goed of dienst dat wordt geleverd, met verschillende tariefcategorieën: algemeen, verlaagd en sterk verlaagd.

Sommige activiteiten kunnen echter vrijgesteld zijn van btw of onder een speciale regeling vallen, afhankelijk van de aard van de activiteit en de geldende wettelijke bepalingen. Zelfstandige ondernemers en kleine bedrijven kunnen ook profiteren van vereenvoudigde regelingen, waardoor het voor hen gemakkelijker wordt om IVA te beheren.

De verantwoordelijkheid voor het factureren van IVA rust dus op de schouders van economische spelers die goederen verkopen of diensten verlenen in Spanje. Je moet ervoor zorgen dat deze belasting correct wordt geïnd en betaald, in overeenstemming met de Spaanse belastingwetgeving.

BTW op onroerend goed in Spanje

In Spanje bedraagt de BTW op de aankoop van een nieuw onroerend goed 10%. Het is ook van toepassing op eventuele bijgebouwen die samen met de nieuwe woning worden gekocht, in dit geval opslagruimten, parkeerplaatsen, enz. Het tarief wordt verlaagd naar 4% als het pand door de overheid wordt gesubsidieerd. De nieuwe koper moet IVA betalen wanneer het eigendom wordt overgedragen. Als de woning van tevoren off-plan wordt gekocht, dan kan de belasting op onroerend goed in Spanje in maandelijkse termijnen worden betaald voordat de akten worden ondertekend.

Wat betreft de belasting op onroerend goed in Spanje, is IVA niet verschuldigd bij de aankoop van een tweedehands woning. U moet echter wel overdrachtsbelasting betalen, die wordt vertegenwoordigd door de Impuesto de Transmisiones Patrimoniales (ITP). Het ITP-tarief verschilt per autonome gemeenschap. Het varieert van 4% in Baskenland tot 10% in Valencia en Galicië.

Wanneer je bijvoorbeeld je eigen huis bouwt door een architect in te huren, moet je zelfbouw-btw betalen, waarvan het tarief 10% is.

Hoe vraag ik de betaalde btw terug in Spanje?

Net als in Frankrijk en andere EU-landen kun je de reeds betaalde btw terugvragen. Hiervoor moet je de facturen bewaren. Volgens de wet kan de vordering betrekking hebben op:

• uitgaven voor vervoermiddelen (brandstof, tolgeld, taxi's, enz.),
• restaurantkosten,
• verblijfkosten,
• tentoonstellings- en beurskosten,
• luxe goederen, entertainment en vrijetijdsbesteding.

Om de btw terug te vragen, moet je de belastingdienst benaderen met de periodieke IVA-aangifte. Als je in Spanje werkt, kun je ook de btw terugvragen die je op Iberisch grondgebied in rekening is gebracht. U kunt dit online doen op impots.gouv.fr.

Als u Fransman bent en van plan bent om te investeren in Spaanse steden, vraag dan Immo365 Costa Brava om hulp. Wij kunnen u alles vertellen over IVA, vermogenswinstbelasting en de fiscale verplichtingen van een vastgoedeigenaar.