Налог в Испании: что нужно знать

Для осуществления деловых операций в Испании необходимо знать все существующие налоговые обязательства, чтобы избежать возможных неудач. Налог на добавленную стоимость (НДС) - один из налогов, с которым необходимо ознакомиться, прежде чем открывать свой бизнес в стране. Immo 365 Costa Brava покажет вам, как работает налог на добавленную стоимость (IVA). Мы также предлагаем вам наш опыт в области инвестиций в недвижимость в Испании.

Ставки НДС в Испании

Испанский эквивалент НДС, IVA, применяется в основном к физическим и юридическим лицам в стране. Иностранцы, продающие товары или оказывающие услуги, также облагаются им. Как и во Франции, IVA добавляется к цене продажи товара или услуги.

В Испании применяются три различные ставки НДС в зависимости от характера товаров и услуг.

Общая ставка 21%

В Испании стандартная ставка НДС была установлена на уровне 18%, как и во Франции. Столкнувшись с экономическим кризисом и многочисленными мошенничествами, правительство внесло небольшие изменения. Теперь IVA по умолчанию составляет 21 %. Эта стандартная ставка, вступившая в силу 1 сентября 2012 года, применяется к подавляющему большинству продаж товаров и услуг. Косметика, табак, алкоголь и средства личной гигиены облагаются по ней.

В течение нескольких лет некоторые услуги, на которые раньше распространялось снижение налога, также облагались по ставке 21%:

• оптические товары,
• похоронные услуги,
• парикмахерские и сети салонов красоты,
• садовые товары, вход в театр и кино.

После повышения начальной ставки IVA налоговое бремя для потребителей стало еще больше. Бизнес, однако, не сильно пострадал, поскольку в 2012 году правительство не тронуло корпоративный налог (IS). Его ставка остается на уровне 30 % с 2008 года.

Кроме того, в соседних странах, таких как Германия и Италия, НДС составляет 19 % и 22 % соответственно. Средний показатель по Европейскому союзу (ЕС) составляет 21,13%.

Сниженная ставка 10%

Правительство Испании ввело исключительную ставку НДС в размере 10%. Она распространяется на продажу продуктов питания, в данном случае мяса, воды, рыбы и т.д. Пониженная ставка НДС в размере 10 % также распространяется на услуги пассажирского транспорта, гостиничное и ресторанное обслуживание и санитарно-гигиенические товары. Однако покупка недвижимости исключается. По сравнению с Францией, налоги на операции с недвижимостью здесь относительно более выгодны. Например, налог на прирост капитала от продажи недвижимости в Испании облагается по ставке 19% для всех нерезидентов.

Сверхсниженная ставка 4%

Чтобы облегчить гражданам доступ к определенным товарам, правительство установило сверхсниженную ставку IVA. Ставка этого налога установлена на уровне 4 % и применяется в основном к товарам первой необходимости, таким как хлеб, мука, сыр, яйца, овощи и фрукты. Этот исключительный НДС также распространяется на школьные принадлежности, газеты, книги, лекарства и фармацевтические товары.

Специальные схемы

В Испании законом предусмотрены специальные схемы IVA с несколько иными правилами. Одним из примеров является Impuesto General Indirecto Canario (IGIC). Действующий на Канарских островах с 1993 года, этот налог заменяет НДС, которого на острове не существует. Он взимается при импорте товаров, приобретении продукции и услуг компаниями и специалистами. Когда компания с Канарских островов осуществляет сделки с материковой Испанией, это считается сделкой без IVA. С января 2019 года базовая ставка IGIC установлена на уровне 6,5%.

НДС также не применяется в Мелилье и Сеуте. Вместо этого власти ввели налог на производство и импорт (Impuesto sobre Producción Servicio e Importación, IPSI). С 13 января 2019 года его ставка составляет 0,5 % для услуг, связанных с онлайн-торговлей, рекламой и маркетингом. В Сеуте игорный бизнес облагается по той же ставке при условии наличия постоянного представительства на территории страны.

Деятельность, освобожденная от НДС в Испании

В Испании и соседних странах некоторые виды деятельности не облагаются IVA, IPSI или IGIC. Это относится, например, к спортивным услугам, предлагаемым государственными органами или ассоциациями. Образовательная деятельность и почтовые услуги также не облагаются налогом. Если вы являетесь художником, композитором, писателем или переводчиком научных и художественных произведений, вы освобождаетесь от этого обязательства. То же самое касается культурных услуг, в данном случае музеев, конференций, библиотек и семинаров.

IVA: кто должен его взимать?

Этот импôт в Испании применяется при потреблении. За его управление в основном отвечают предприятия и специалисты, поставляющие товары и услуги. Последние выступают в роли сборщиков налога с потребителей, а затем передают его в налоговые органы.

Каждое юридическое или физическое лицо, осуществляющее экономическую деятельность, будь то продажа товаров или предоставление услуг на территории Испании, обязано взимать IVA. Это касается как компаний-резидентов, так и компаний-нерезидентов, работающих в Испании, а также самозанятых профессионалов. Применяемые ставки НДС зависят от типа предоставляемого товара или услуги и отражают различные категории ставок: общую, пониженную и сверхпониженную.

Однако некоторые операции могут быть освобождены от НДС или подпадать под специальный режим, в зависимости от характера деятельности и действующих законодательных положений. Индивидуальные предприниматели и малые предприятия также могут воспользоваться упрощенными схемами, облегчающими им управление IVA.

Таким образом, ответственность за выставление счетов IVA ложится на плечи участников экономической деятельности, продающих товары или оказывающих услуги в Испании. Вы должны обеспечить правильное взимание и уплату этого налога в соответствии с испанским налоговым законодательством.

НДС на недвижимость в Испании

В Испании НДС на покупку новой недвижимости составляет 10 %. Он также распространяется на любые пристройки, приобретенные вместе с новой недвижимостью, в частности, кладовые, парковочные места и т.д. Ставка снижается до 4 %, если недвижимость субсидируется государством. Новый покупатель должен заплатить IVA при передаче недвижимости. Если недвижимость приобретается заранее, то налог на недвижимость в Испании можно оплатить ежемесячными платежами до подписания документов.

Что касается налога на недвижимость в Испании, то IVA не подлежит уплате при покупке подержанной недвижимости. Однако вам придется заплатить налог на передачу имущества, представленный в виде Impuesto de Transmisiones Patrimoniales (ITP). Ставка ITP варьируется в зависимости от автономного сообщества. Она составляет от 4 % в Стране Басков до 10 % в Валенсии и Галисии.

К примеру, если вы строите свой собственный дом, нанимая архитектора, вы облагаетесь НДС на самостоятельное строительство, ставка которого составляет 10 %.

Как вернуть НДС, уплаченный в Испании?

Как и во Франции и других странах ЕС, вы можете потребовать вернуть уже уплаченный НДС. Для этого вам необходимо сохранить счета-фактуры. В соответствии с законодательством требование может относиться к:

• расходам на транспортные средства (топливо, плата за проезд, такси и т.д.),
• расходам на ресторан,
• расходам на проживание,
• взносам за участие в выставках и ярмарках,
• дорогим товарам, развлечениям и отдыху.

Чтобы подать заявление на возврат, вы должны обратиться в налоговые органы с периодической декларацией IVA. Если вы работаете в Испании, вы также можете подать заявление на возврат НДС, взимаемого с вас на иберийской земле. Сделать это можно онлайн на сайте impots.gouv.fr.

Если вы француз и планируете инвестировать в испанские города, обратитесь за помощью в Immo365 Costa Brava. Мы расскажем вам все о IVA, налоге на прирост капитала и налоговых обязательствах владельца недвижимости.