Steuerabkommen zwischen Frankreich und Spanien: Vollständiger Leitfaden zu den Regeln und steuerlichen Auswirkungen

Frankreich und Spanien haben gemeinsam beschlossen, ein Steuerabkommen zu unterzeichnen, um ihren Staatsangehörigen eine Doppelbesteuerung zu ersparen. Besteuerung zu vermeiden und die Beziehungen zwischen den beiden Staaten zu erleichtern. Das letzte Steuerabkommen zwischen Frankreich und Spanien wurde unterzeichnet. am 10. Oktober 1995 und ist seit dem 1. Juli 1997 in Kraft. Dieses Steuerabkommen wurde entsprechend den Besonderheiten der beiden Länder ausgehandelt. beiden Ländern angepasst. Es stützt sich auf die von der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) festgelegten Modelle. Für die Verteilung der Steuerkompetenzen stützt sich dieses binationale Abkommen im Wesentlichen auf zwei Kriterien: den Staat, in dem der Empfänger ansässig ist. Wohnsitzstaat des Begünstigten und der Staat der Einkommensquelle. Die Website Immo365 Costa Brava sagt Ihnen hier das Wichtigste, was Sie wissen müssen. über das Steuerabkommen zwischen Frankreich und Spanien.

Was ist der Anwendungsbereich des Steuerabkommens zwischen Frankreich und Spanien?

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In einem ersten Schritt legt das französisch-spanische Steuerabkommen den Begriff des Wohnsitzes fest, um den Ort der Besteuerung für die Vermögenssteuer und die Einkommensteuer zu bestimmen. Obwohl die Vermögensteuer (impôt sur la fortune) in Frankreich 2018 abgeschafft wurde (sie wurde durch die Impôt auf Immobilienvermögen ersetzt), ist sie in Spanien noch in Kraft. Spanien mit einigen Besonderheiten je nach Region.

Wenn Sie erwägen, in Spanien ansässig zu werden, gilt das Steuerabkommen zwischen Frankreich und Spanien für jede Person, die in einem der Staaten oder in beiden Staaten ansässig ist. Nach dem Gesetz gelten Sie als als in einem Staat ansässig, sobald Sie in diesem Land steuerpflichtig sind. Für bestimmte Fälle von Doppelbesteuerung Ansässigkeit sieht das Gesetz jedoch Kriterien zur Bestimmung des Ortes der Steuerpflicht vor:

• das Land, in dem der Ansässige die meisten seiner Lebensinteressen hat,
• das Land, in dem er die meiste Zeit verbringt,
• der Staat, in dem die ansässige Person einen ständigen Wohnsitz hat (Aufenthaltsort der Kinder und des Ehepartners)

Andernfalls kann auch das Land berücksichtigt werden, von dem der Ansässige seine Staatsangehörigkeit ableitet. Ist er z. B. Spanier mit einem gültigen DNI (nationales Identitätsdokument), wird er in Spanien besteuert. Das NDI in Spanien Spanien ist das Äquivalent des Personalausweises für Franzosen. Das Steuerabkommen sieht einen Schiedsmechanismus vor, der die Festlegung des steuerlichen Wohnsitzes ermöglicht, wenn die Voraussetzungen für die Steuerpflicht in beiden Staaten erfüllt sind eingehalten werden. Es gibt auch ein Abkommen zwischen den beiden Ländern über die Erbschaftssteuer.

Steuerabkommen Frankreich Spanien: der Begriff der Betriebsstätte

Der Begriff der Betriebsstätte ist ein wichtiger Punkt in internationalen Steuerabkommen. Frankreich und Spanien machen sich dazu die Definition der Betriebsstätte aus Artikel 5 des OECD-Modells zu eigen. Das Steuerabkommen französisch-spanische ermöglicht die Besteuerung einer so genannten Betriebsstätte in Spanien, unabhängig von ihrer Rechtsform. Das Unternehmen wird nach denselben Regeln besteuert, die für ein lokales Unternehmen gelten, mit den Steuererklärungen Steuer- und Buchführungspflichten.

Der Artikel des französisch-spanischen Steuerabkommens sieht nämlich vor, dass die Gewinne einer französischen Struktur nur nur in Frankreich steuerpflichtig sind. Dies ist nicht der Fall, wenn das Unternehmen seine Tätigkeit nur in Spanien über eine dort angesiedelte Betriebsstätte. In diesem Fall sind die Gewinne des Unternehmens nur in Spanien steuerpflichtig. Spanien insoweit steuerpflichtig, als sie in der Betriebsstätte besteuert werden. Dies betrifft vor allem die Steuerôt auf Mehrwertsteuer (VAT) und die Körperschaftsteuer (IS). Eine Betriebsstätte wird in folgenden Fällen anerkannt. folgenden Fällen:

• die Betriebsstätte hat Arbeitnehmer in Spanien,
• das Unternehmen verfügt über einen dauerhaften Ort (gemietet oder eigene Räumlichkeiten)
• die Einrichtung hat eine dauerhafte Geschäftstätigkeit.

Dagegen wird die Einrichtung nicht als beständig angesehen, wenn sie nur über ein Lagerôt zur Lagerung von Waren oder die Entwicklung von vorbereitenden Tätigkeiten hat.

Die Regeln für den Kauf eines Bootes in Spanien

Der Kauf eines Bootes in Spanien unterliegt zahlreichen rechtlichen und steuerlichen Regeln. Das Gesetz schreibt vor, dass Personen mit Wohnsitz in Spanien, alle Boote, die im Land genutzt werden, unter spanischer Flagge zu registrieren. Für ein Boot in Spanien zu kaufen, müssen Sie berücksichtigen, dass verschiedene Steuern auf den Erwerb eines Sportbootes erhoben werden können. Der Verkäufer muss die Mehrwertsteuer auf den Käufer beim Kauf eines neuen Wasserfahrzeugs abführen.

Boote mit einer Länge von mehr als 2,5 m müssen in Spanien bei der Generaldirektion der Handelsmarine im Register eingetragen werden. der Schiffe eingetragen werden. Dieses Register müssen Sie übrigens vor dem Kauf einsehen, um Informationen über mögliche Konflikte oder über den Eigentümer zu erhalten. Sie müssen beim Schiffsregister die Aufgabe Ihrer spanischen Flagge beantragen. Schiffe beantragen, wenn Sie auf eine ausländische Flagge umsteigen.

Steuerabkommen Frankreich Spanien: die Bestimmungen zur steuerlichen Behandlung von Einkommen

Das Steuerabkommen zwischen Frankreich und Spanien gilt für die Einkommens- und Vermögenssteuer. Hier sind die verschiedenen Besteuerungskriterien in Abhängigkeit von den Einkommensquellen aufgeführt.

Die steuerliche Behandlung bei privaten Vergütungen

In der Regel werden Privatverdiener in dem Land besteuert, in dem sich die einkommensschaffende Tätigkeit befindet. Sie werden also in Spanien zur Einkommensteuer veranlagt, wenn Sie ein Franzose sind, der in Spanien Gehälter bezieht. Die spanische Einkünfte können jedoch in Frankreich besteuert werden, wenn bestimmte kumulative Bedingungen erfüllt sind:

• der vorübergehende Aufenthalt des Betroffenen in Spanien darf 183 Tage pro Jahr nicht überschreiten,
• das Gehalt darf nicht von einem französischen Arbeitgeber gezahlt werden, der nicht in Spanien ansässig ist,
• das französische Unternehmen, das den Arbeitnehmer beschäftigt, darf keine feste Niederlassung in Spanien haben.

Das Gehalt wird in Spanien besteuert, wenn diese drei kumulativen Bedingungen nicht erfüllt sind.

Steuerliche Behandlung bei öffentlichen Bezügen

Auch wenn Sie das ganze Jahr über in Spanien leben, werden Gehälter, öffentliche Renten und Löhne in Frankreich besteuert. In diesem Fall wird der Fall von der Direction des impôts des non-résidents verwaltet. Diese Regel gilt jedoch nicht für einen Gebietsansässigen, der nur die spanische Staatsangehörigkeit besitzt. Staatliche Renten werden in diesem Fall in Spanien besteuert.

Einkommen aus Immobilien

Einkünfte aus in Frankreich belegenen Immobilien und die Rechte an diesen Immobilien (Nießbrauch, nacktes Eigentum, ungeteiltes Recht) werden für die Kategorie der Einkünfte aus Grundstücken (revenus fonciers) steuerpflichtig. Grundsätzlich sind Sie verpflichtet, Ihr gesamtes Vermögen zu versteuern, auch diejenigen, die sich nicht im Wohnsitzland befinden. Gemäß Artikel 19 des Steuerabkommens zwischen Frankreich und Spanien, wird der Gewinn aus der Veräußerung von Immobilien in dem Land besteuert, in dem die Immobilien belegen sind. Sie kann auch in Ihrem Wohnsitzland besteuert werden.