Conveni fiscal entre França i Espanya: guia completa de normes i implicacions fiscals

França i Espanya han decidit conjuntament signar un conveni fiscal per a evitar la doble imposició i facilitar les relacions entre tots dos Estats. L'últim conveni fiscal França-Espanya es va signar el 10 d'octubre de 1995 i està en vigor des de l'1 de juliol de 1997. el 10 d'octubre de 1995 i està en vigor des de l'1 de juliol de 1997. Aquest conveni fiscal es va negociar sobre la base de les especificitats de cadascun dels dos països. Es basa en els models definits per l'Organització de Cooperació i Desenvolupament Econòmics (OCDE). Per a l'atribució de competències fiscals, aquest acord binacional es basa essencialment en dos criteris: l'Estat de de residència del beneficiari i l'Estat d'origen dels ingressos. La pàgina web *Immo365 Costa Brava l'informa de tot el que necessita saber sobre sobre el conveni fiscal entre França i Espanya.

Quin és l'àmbit d'aplicació del conveni fiscal entre França i Espanya?

Inicialment, el Tractat fiscal franc-espanyol estableix el concepte de residència per a determinar el lloc de tributació de l'impost sobre el patrimoni i de l'impost sobre la renda. Encara que l'impost sobre el patrimoni es va suprimir a França en suprimit a França en 2018 (ha estat substituït per l'impost sobre el patrimoni immobiliari), continua vigent a Espanya amb algunes Espanya amb unes certes particularitats per regions.

Si està considerant tornar a ser resident a Espanya, el tractat fiscal entre França i Espanya s'aplica a qualsevol persona resident en un o tots dos estats. La llei li considera com a resident d'un Estat si està subjecte a impostos en aquest país. No obstant això, per a determinades situacions de doble No obstant això, la llei estableix criteris per a determinar el lloc de subjecció:

• el país en el qual el resident té la major part dels seus interessos vitals,
• el país en el qual té la major part dels seus interessos vitals.
• el país en el qual passa la major part del seu temps,
• l'Estat en el qual el resident té el seu domicili permanent (localització de fills i cònjuge)

En defecte d'això, també pot tenir-se en compte el país del qual el resident deriva la seva nacionalitat. Per exemple, si el resident és espanyol amb DNI en vigor, tributarà a Espanya. El DNI a Espanya és l'equivalent del DNI per als nacionals francesos. El conveni fiscal preveu un mecanisme d'arbitratge que permet determinar la residència fiscal si es compleixen les condicions per a tributar en tots dos Estats. tots dos Estats. També existeix un tractat entre tots dos països per a l'impost de successions.

Conveni fiscal França-Espanya: el concepte d'establiment permanent

El concepte d'establiment permanent és un punt important en els convenis fiscals internacionals. França i Espanya s'apropien per a això de la definició d'establiment permanent extreta de l'article 5 del model de l'OCDE. L'Acord fiscal franc-espanyol permet que un denominat establiment permanent tributi a Espanya, independentment del seu estatut jurídic. L'empresa tributarà segons les mateixes normes que s'apliquen a una empresa local, amb les mateixes declaracions fiscals i obligacions comptables. declaracions fiscals i obligacions comptables.

L'article del conveni fiscal franc-espanyol estableix que els beneficis d'una estructura francesa són imposables únicament a França. No ocorre així si l'empresa només exerceix la seva activitat a Espanya a través d'un establiment permanent establiment permanent situat allí. En aquest cas, els beneficis de l'empresa només tributen a Espanya en la mesura en què tributen a França. Espanya en la mesura en què siguin imposables en l'establiment permanent. Això afecta principalment als impostos sobre IVA (impost sobre el valor afegit) i a l'impost de societats (*IS). Es reconeix un establiment permanent en els següents casos següents casos:

• l'establiment tingui emprats a Espanya,
• l'empresa té una ubicació permanent (local llogat o propi)
• l'estructura té una activitat perenne.

D'altra banda, l'establiment no es considerarà estable si només disposa d'una nau per a l'emmagatzematge de mercaderies o el desenvolupament d'activitats preparatòries.

Les normes per a comprar un vaixell a Espanya

La compra d'una embarcació a Espanya està subjecta a nombroses normes legals i fiscals. La llei obliga les persones residents a Espanya a matricular sota pavelló espanyol totes les embarcacions que s'utilitzin en el territori. Per a comprar un vaixell a Espanya, cal tenir en compte que diferents impostos poden aplicar-se a la compra d'una embarcació d'esbarjo. El venedor ha de repercutir l'IVA a l'el comprador per la compra d'una embarcació nova.

Les embarcacions de més de 2,5 m d'eslora a Espanya han d'estar matriculades en la Direcció General de la Marina Mercant en el Registre Registre de Vaixells. Aquest registre ha de ser consultat abans de qualsevol compra amb la finalitat d'obtenir informació sobre qualsevol conflicte o el propietari. conflictes o el propietari. Haurà de sol·licitar abandó del seu pavelló espanyol al Registre de Vaixells Registre si canviarà a una bandera estrangera.

Conveni fiscal França-Espanya: disposicions sobre el tractament fiscal de les rendes

El tractat fiscal entre França i Espanya s'aplica a l'impost sobre la renda i el patrimoni. Aquí tens els diferents criteris de tributació en funció de les fonts de renda.

El tractament fiscal per a les retribucions privades

Per regla general, els assalariats privats tributen al país on es localitza l'activitat generadora de la renda. Vostè estarà, per tant, subjecte a l'impost sobre la renda a Espanya si té nacionalitat francesa i percep un salari a Espanya. No obstant això, les rendes espanyoles poden, no obstant això, tributar a França si es compleixen determinades condicions acumulatives:

• l'estada temporal de l'interessat a Espanya no ha de superar els 183 dies a l'any,
• el salari no ha de ser abonat per un ocupador francès no resident a Espanya,
• l'empresa francesa que ocupa el treballador no ha de tenir un establiment permanent a Espanya.

Els salaris tributen a Espanya si no es compleixen aquestes tres condicions acumulatives.

Tractament fiscal de les retribucions públiques

Encara que vives tot l'any a Espanya, els sous, pensions públiques i salaris tributen a França. En aquest cas, l'assumpte el gestiona el departament fiscal de no residents. No obstant això, aquesta norma no s'aplica a un resident que només tingui la nacionalitat espanyola. En aquest cas, les pensions públiques tributen a Espanya.

Rendes immobiliàries

Les rendes procedents de béns immobles situats a França i els drets relatius a aquests béns (usdefruit, nua propietat, drets indivisos) estan tributen en la categoria de rendes immobiliàries. En principi, està obligat a declarar tots els seus béns, fins i tot al país de residència. En virtut de l'article 19 del Tractat fiscal entre França i Espanya, la plusvàlua obtinguda per la venda d'un bé immoble està subjecta a impostos al país en el qual està situat el bé. També pot tributar al seu país de residència.