Belastingverdrag tussen Frankrijk en Spanje: volledige gids voor de regels en belastingimplicaties

Frankrijk en Spanje hebben gezamenlijk besloten een belastingverdrag te ondertekenen om dubbele belasting te voorkomen en de betrekkingen tussen de twee staten te vergemakkelijken. Het meest recente belastingverdrag tussen Frankrijk en Spanje is ondertekend op 10 oktober 1995 en is van kracht sinds 1 juli 1997. Dit belastingverdrag werd onderhandeld op basis van de specifieke kenmerken van elk van beide landen. de twee landen. Het is gebaseerd op de modellen van de Organisatie voor Economische Samenwerking en Ontwikkeling (OESO). Voor de toewijzing van belastingbevoegdheden is deze bi-nationale overeenkomst hoofdzakelijk gebaseerd op twee criteria: de staat van van verblijf van de begunstigde en de staat van herkomst van de inkomsten. De Immo365 Costa Brava website vertelt je alles wat je moet weten over over het belastingverdrag tussen Frankrijk en Spanje.

Wat is de reikwijdte van het belastingverdrag tussen Frankrijk en Spanje?

In eerste instantie legt het Frans-Spaanse belastingverdrag het begrip woonplaats vast om de plaats van belastingheffing voor vermogensbelasting en inkomstenbelasting. Hoewel de vermogensbelasting in Frankrijk in in 2018 in Frankrijk werd afgeschaft (ze werd vervangen door de vermogensbelasting op onroerend goed), is ze in Spanje nog steeds van kracht, met enkele bijzonderheden per regio. Spanje met bepaalde bijzonderheden per regio.

Als je overweegt inwoner te worden van Spanje, dan is het belastingverdrag tussen Frankrijk en Spanje van toepassing op iedereen die in een of beide staten woont. De wet beschouwt je als inwoner van een staat als u in dat land belastingplichtig bent. Voor bepaalde situaties van dubbele woonplaats geeft de wet echter criteria voor het bepalen van de plaats van belastingplicht:

• het land waar de inwoner de meeste van zijn vitale belangen heeft,
• het land waar hij het grootste deel van zijn tijd doorbrengt,
• de staat waar de inwoner een vaste woonplaats heeft (verblijfplaats van kinderen en echtgeno(o)t(e))

Anders kan ook rekening worden gehouden met het land waar de inwoner zijn nationaliteit aan ontleent. Bijvoorbeeld, als de inwoner Spaans is met een geldig DNI (nationaal identiteitsbewijs), zal hij worden belast in Spanje. De DNI in Spanje is het equivalent van de identiteitskaart voor Franse staatsburgers. Het belastingverdrag voorziet in een arbitragemechanisme waarmee de fiscale woonplaats kan worden bepaald als aan de voorwaarden voor belastingplicht in beide staten wordt voldaan. voldaan. Er is ook een verdrag tussen de twee landen voor successierechten.

Frankrijk-Spanje belastingverdrag: het begrip vaste inrichting

Het begrip vaste inrichting is een belangrijk punt in internationale belastingverdragen. Frankrijk en Spanje gebruiken hiervoor de definitie van vaste inrichting uit artikel 5 van het OESO-model. De Frans-Spaanse belastingovereenkomst staat toe dat een zogenaamde vaste inrichting in Spanje wordt belast, ongeacht haar juridische status. Het bedrijf zal worden belast volgens dezelfde regels als die worden toegepast op een lokaal bedrijf, met dezelfde belastingaangiften en boekhoudkundige verplichtingen. belastingaangiften en boekhoudkundige verplichtingen.

Het artikel van het Frans-Spaanse belastingverdrag bepaalt dat de winst van een Franse structuur alleen belastbaar zijn in Frankrijk. Dit is niet het geval als het bedrijf alleen zijn bedrijf uitoefent in Spanje door middel van een vaste vaste inrichting die daar is gevestigd. In dit geval zijn de winsten van het bedrijf alleen belastbaar in Spanje voor zover ze belastbaar zijn in Frankrijk. Spanje voor zover ze belastbaar zijn in de vaste inrichting. Dit betreft voornamelijk belasting op BTW (belasting over de toegevoegde waarde) en vennootschapsbelasting (IS). Een vaste inrichting wordt erkend in de volgende gevallen volgende gevallen:

• de vestiging heeft werknemers in Spanje,
• de onderneming heeft een permanente locatie (gehuurd of eigen pand)
• de structuur heeft een vaste activiteit.

Aan de andere kant zal de vestiging niet als stabiel worden beschouwd als het alleen een magazijn heeft voor de opslag van goederen of de ontwikkeling van voorbereidende activiteiten.

De regels voor het kopen van een boot in Spanje

Voor het kopen van een boot in Spanje gelden tal van wettelijke en fiscale regels. De wet verplicht mensen die in Spanje om alle boten die op het grondgebied worden gebruikt onder Spaanse vlag te registreren. Voor een boot kopen in Spanje, moet u er rekening mee houden dat verschillende belastingen kunnen worden toegepast op de aankoop van een pleziervaartuig. De verkoper moet btw doorberekenen aan de koper voor de aankoop van een nieuwe boot.

Boten met een lengte van meer dan 2,5 m moeten in Spanje worden geregistreerd bij het Directoraat-Generaal van de Koopvaardij in het Register Scheepsregister. Dit register moet voor elke aankoop worden geraadpleegd om informatie te krijgen over eventuele geschillen of de eigenaar. conflicten of de eigenaar. U moet afstoting van uw Spaanse vlag aanvragen bij het Scheepsregister Register als u overstapt op een buitenlandse vlag.

Frankrijk-Spanje belastingverdrag: bepalingen over de fiscale behandeling van inkomsten

Het belastingverdrag tussen Frankrijk en Spanje is van toepassing op inkomsten- en vermogensbelasting. Hier zijn de verschillende belastingcriteria afhankelijk van de inkomstenbronnen.

De fiscale behandeling van privébeloningen

Als algemene regel geldt dat privéwerknemers worden belast in het land waar de inkomstengenererende activiteit is gevestigd. U wordt daarom onderworpen aan inkomstenbelasting in Spanje als u een Frans staatsburger bent die loon ontvangt in Spanje. Echter, Spaans inkomen kan echter in Frankrijk worden belast als aan bepaalde cumulatieve voorwaarden wordt voldaan:

• het tijdelijke verblijf van de betrokkene in Spanje mag niet langer zijn dan 183 dagen per jaar,
• het salaris mag niet worden betaald door een Franse werkgever die niet in Spanje woont,
• het Franse bedrijf dat de werknemer in dienst heeft mag geen vaste inrichting in Spanje hebben.

Het salaris wordt belast in Spanje als niet aan deze drie cumulatieve voorwaarden wordt voldaan.

Fiscale behandeling van overheidssalarissen

Zelfs als je het hele jaar in Spanje woont, worden salarissen, overheidspensioenen en lonen in Frankrijk belast. In dit geval wordt de zaak behandeld door de belastingdienst voor niet-ingezetenen. Deze regel geldt echter niet voor een ingezetene die alleen de Spaanse nationaliteit heeft. Overheidspensioenen worden in dit geval in Spanje belast.

inkomsten uit onroerend goed

Inkomsten uit onroerend goed dat in Frankrijk is gelegen en rechten met betrekking tot dit onroerend goed (vruchtgebruik, blote eigendom, onverdeelde rechten) worden belast in de categorie inkomsten uit onroerend goed. In principe moet u al uw bezittingen aangeven, zelfs in het land waar u woont. in het land waar u woont. Volgens artikel 19 van het belastingverdrag tussen Frankrijk en Spanje, zijn meerwaarden op de verkoop van onroerend goed belastbaar in het land waar het onroerend goed zich bevindt. Het kan ook belast worden in het land waar je woont.