Hoe berekent u de vermogenswinstbelasting in Catalonië, Spanje?

Bekend om zijn badplaatsen, adembenemende landschappen en ontspannen levensstijl, trekt de regio Catalonië elk jaar veel Franse vastgoedinvesteerders aan. Hebt u hier een eigendom gekocht en wilt u het nu verkopen nadat het in waarde is gestegen? Dan zult u nationale vermogenswinstbelasting moeten betalen. U moet weten dat u niet dezelfde belasting betaalt naargelang u al dan niet een ingezetene bent, of u ouder of jonger dan 65 jaar bent, of het uw hoofdverblijfplaats is of niet. Ontdek alle informatie die u moet weten over het bedrag van de vermogenswinstbelasting die u in Spanje zult betalen.

Vermogenswinstbelasting voor ingezetenen in Spanje

In Spanje wordt inkomen onderverdeeld in algemeen inkomen (renta general) en inkomen uit spaargelden (renta del ahorro). Meerwaarden (op beleggingen en vastgoed) worden beschouwd als spaarinkomen. Sinds 2017 betalen inwoners geleidelijk belasting over spaarinkomen tegen 19% (0-6.000 euro), 21% (6.000-50.000 euro) en 23% (meer dan 50.000 euro).

De meerwaarde op onroerend goed of vermogenswinst wordt als volgt berekend:

Winst op activa = verkoopprijs (werkelijke verkoopprijs - overdrachtskosten) - aankoopprijs (werkelijke aankoopprijs + aankoopkosten, d.w.z. notariskosten, registratierechten, enz. + hervormingen en investeringen - afschrijvingen).

Hervormingen en investeringen zijn investeringen die u hebt gedaan om de bewoonbaarheid van de woning of de toegang tot het gebouw te verbeteren.

Als u bijvoorbeeld uw huis in Empuriabrava hebt verkocht en een meerwaarde van 120.000 euro hebt, zult u 26.480 euro belasting moeten betalen.

De berekening is als volgt: 19% x 6000 + 21% x (50000-6000) + 23% x (120000-50000).

Spaanse ingezetenen kunnen bepaalde verminderingen genieten voor onroerende goederen die op of vóór 31 december 1994 zijn verworven, mits aan bepaalde voorwaarden is voldaan. Als u vóór deze datum een onroerend goed hebt gekocht en het na 1 januari 2015 hebt verkocht, kunt u profiteren van een vermindering op de vermogenswinst die u tot 20 januari 2006 hebt geaccumuleerd, op voorwaarde dat het onroerend goed wordt verkocht voor een bedrag van 400.000 euro of minder.

Deze verminderingen (voor winsten die tot 20 januari 2006 zijn gemaakt) bedragen 11,11%. U kunt vermogensverliezen verrekenen met andere vermogenswinsten of inkomsten uit spaargelden in het lopende jaar, maar er gelden bepaalde beperkingen. Nettoverliezen van een jaar kunnen naar de volgende vier jaar worden overgedragen.

U wordt beschouwd als fiscaal inwoner van Spanje als u meer dan 183 dagen per jaar, d.w.z. 6 maanden per jaar, in Spanje verblijft.

Vermogenswinstbelasting voor niet-ingezetenen in Spanje

Als u een onroerend goed in Spanje hebt gekocht maar er niet woont, bent u in Spanje onderworpen aan vermogenswinstbelasting voor niet-ingezetenen (EU) of niet-ingezetenen (niet-EU).

Vermogenswinsten die in Spanje worden gemaakt op de verkoop van onroerend goed worden belast tegen een vast tarief van 19% voor niet-ingezetenen. Maar sinds 2015 kan iedereen die in een ander EU- of EER-land (Europese Economische Ruimte) woont dat de overeenkomst inzake de uitwisseling van belastinggegevens met Spanje heeft ondertekend, nu profiteren van een vrijstelling als hij of zij herinvesteert in een nieuw hoofdverblijf. Het aangekochte onroerend goed hoeft zich niet in Spanje te bevinden, maar moet zich in een EU- of EER-land bevinden. Er zijn echter een aantal voorwaarden waaraan moet worden voldaan om te kunnen profiteren. Het is daarom raadzaam professioneel advies in te winnen voordat u actie onderneemt.

Als inwoner van Spanje betaalt een natuurlijke persoon belastingen op de verkoop van andere eigendommen overal ter wereld, bovenop de belastingen waaraan hij of zij in het land is onderworpen.

Vrijstelling voor de verkoop van een hoofdverblijfplaats indien ouder dan 65

Als u ouder bent dan 65 en in Spanje woont, hebt u bepaalde voordelen op het gebied van vermogenswinstbelasting. Als u een woning verkoopt die meer dan drie jaar uw hoofdverblijfplaats is geweest, hoeft u geen vermogenswinstbelasting te betalen, zelfs als u de opbrengst niet herinvesteert in een andere woning. U moet echter wel aan bepaalde voorwaarden voldoen.

Bovendien bent u vrijgesteld van belasting op de winst uit de verkoop van enig ander onroerend goed als u het geld uit de verkoop geheel of gedeeltelijk gebruikt om binnen zes maanden een lijfrente (renta vitalicia) te kopen. In dit geval is alleen het bedrag dat u investeert vrijgesteld. Het maximumbedrag dat u voor dit doel in de lijfrente kunt herinvesteren is € 240.000, over de rest moet vermogenswinstbelasting worden betaald. Ook hier gelden bepaalde voorwaarden.

Vrijstelling voor de verkoop van een hoofdverblijfplaats indien jonger dan 65

Herinvesteringsaftrek is beschikbaar voor Spaanse ingezetenen wanneer zij hun hoofdwoning verkopen en in een nieuwe woning investeren. Om voor deze vrijstelling in aanmerking te komen, moet de woning uw hoofdverblijfplaats zijn en moet u er ten minste drie jaar onafgebroken hebben gewoond. Vervolgens moet u binnen vier jaar een nieuw hoofdverblijf kopen, te beginnen twee jaar vóór de verkoop.

De belastingvermindering is gebaseerd op het deel van de verkoopopbrengst dat opnieuw wordt geïnvesteerd in de nieuwe woning. Als de nieuwe woning meer kost dan de verkoopprijs van de oude woning, dan is de volledige winst vrijgesteld. Als slechts 50% van de verkoopopbrengst opnieuw wordt geïnvesteerd, is slechts de helft van de winst vrijgesteld. Als de verkochte woning is gehypothekeerd, moet de netto-opbrengst van de verkoop volledig worden geherinvesteerd om de vermogenswinstbelasting te ontlopen.

Om voor de herinvesteringsaftrek in aanmerking te komen, moet u de winst op uw Spaanse belastingaangifte vermelden met uw voornemen om de opbrengst te herinvesteren in een nieuwe hoofdwoning. Indien de vereiste aangiften niet worden gedaan, zal de belastingvermindering waarschijnlijk door de Spaanse belastingdienst worden geweigerd.

Er zij op gewezen dat deze vrijstelling alleen geldt voor Spaanse fiscaal ingezetenen. Het hoofdverblijf hoeft echter niet in Spanje te zijn om voor de vrijstelling in aanmerking te komen. Hetzelfde geldt voor de nieuwe verblijfplaats.