Com es calcula l’impost sobre la plusvàlua patrimonial a Catalunya, Espanya?

Coneguda per les seves estacions costaneres, els seus paisatges impressionants i el seu estil de vida suau, la regió de Catalunya atrau cada any molts inversors immobiliaris francesos. Hi heu comprat una propietat i voleu vendre-la ara que està valorada? Per tant, haureu de pagar l’impost nacional sobre les plusvàlues immobiliàries. Tingueu en compte que no pagareu el mateix impost en funció de si sou resident o no, major o menor de 65 anys, si és o no la vostra residència principal. Esbrineu tota la informació que necessiteu per conèixer l'import de l'impost sobre les plusvàlues immobiliàries a Espanya.

Impost sobre les plusvàlues per a residents a Espanya

A Espanya, els ingressos es divideixen entre els ingressos generals (renta general ) i els ingressos per estalvi (renta delhorro ). Les plusvàlues (sobre inversions i immobles) es consideren ingressos per estalvi. Des del 2017, els residents han pagat gradualment els impostos sobre els ingressos per estalvi en un 19% (0 a 6.000 euros), un 21% (6.000 a 50.000 euros) i un 23% (més de 50.000 euros).

La plusvàlua sobre guanys immobiliaris o immobles es calcula de la següent manera:

Guany patrimonial = preu de venda (preu de venda real - costos de transferència) - preu d’ adquisició (preu d’ adquisició real + costos d’adquisició, és a dir, notari, comissions de registre, etc. + reformes i inversions - amortització).

Les reformes i les inversions són les inversions que heu fet per millorar la habitabilitat de l’habitatge o l’accés a l’edifici.

Per exemple, si heu venut la vostra residència a Empuriabrava i obteniu una plusvàlua de 120.000 euros, haureu de pagar 26.480 euros d’impostos.

El càlcul es fa de la següent manera: 19% x 6000 + 21% x (50.000-6000) + 23% x (120.000-50000).

Els residents espanyols poden beneficiar-se de certes reduccions per béns adquirits a més tard el 31 de desembre de 1994, en determinades condicions. Si heu comprat un bé abans d’aquesta data i el heu venut després de l’1 de gener de 2015, podeu beneficiar-vos d’una reducció del guany acumulat fins al 20 de gener de 2006, sempre que el bé es vengui per un import inferior o igual a 400.000 euros.

Aquestes reduccions (per als guanys fins al 20 de gener de 2006) són de l'11,11%. Podeu compensar les pèrdues de capital amb altres guanys de capital o ingressos per estalvi de l'any en curs, però s'apliquen certes limitacions. Les pèrdues netes d'un any es poden reportar als quatre anys següents.

Tingueu en compte que se us considera resident fiscal a Espanya si us allotgeu més de 183 dies a l'any, és a dir, 6 mesos a l'any.

Impost sobre les plusvàlues dels no residents a Espanya

Si heu comprat béns immobles a Espanya però no hi viviu, l’impost sobre les plusvàlues immobiliàries els afectarà els no residents (UE) o els no residents (fora de la UE) a Espanya.

Qualsevol plusvàlua realitzada a Espanya per la venda de béns immobles s’imposa a un tipus fix del 19% per als no residents. No obstant això, des del 2015, qualsevol persona que resideixi en un altre país de la UE o en un país de l’EEE (Espai Econòmic Europeu) que hagi signat l’acord d’intercanvi d’informació fiscal amb Espanya ara es pot beneficiar d’una exempció en cas de reinversió en una nova residència principal. El bé comprat no ha de ser necessàriament a Espanya, sinó que ha de ser a un país de la UE o de l’EEE. Tot i això, heu de complir diverses condicions per beneficiar-vos-en. Per tant, és aconsellable demanar consell professional abans de fer cap mesura.

Tingueu en compte que, com a resident a Espanya, una persona paga impostos per la venda de qualsevol altra propietat a tot el món, a més dels impostos als quals està subjecte al país.

Exempció per a la venda d’una residència principal si tenen més de 65 anys

Si teniu més de 65 anys i residiu a Espanya , us beneficieu de certs avantatges fiscals de les plusvàlues. Si veneu béns immobles que han estat la vostra residència principal durant més de tres anys, no haureu de pagar impostos sobre les plusvàlues, fins i tot si no reinvertiu els beneficis de la venda en una altra propietat. Tot i això, heu de complir certes condicions.

A més, esteu exempt d’impostos sobre els guanys obtinguts per la venda de qualsevol altra propietat si utilitzeu una part o la totalitat dels diners de la venda per generar una renda vitalícia (renta vitalicia ) en un termini de sis mesos. En aquest cas, només s’eximeix l’import que invertiu. L'import màxim que podeu reinvertir a la renda vitalícia per a aquest fi és de 240.000 euros, la resta estarà subjecte a l'impost sobre les plusvàlues. De nou, s'apliquen certes condicions.

Exempció per a la venda d'una residència principal si té menys de 65 anys

Els residents espanyols disposen d’assistència per a la reinversió quan venen la casa principal i inverteixen en una nova. Per beneficiar-se d’aquest alleujament, la propietat ha de ser la seva residència principal i ha d’haver viscut allà de forma continuada durant almenys tres anys. A continuació, haureu de comprar una nova residència principal en un termini de quatre anys, a partir de dos anys abans de la venda.

La desgravació fiscal es basa en la proporció del producte de la venda reinvertit a la nova residència. Si aquesta última costa més que el preu de venda de l’antiga residència, tot el guany està exempt. Si només es reinverteix el 50% dels ingressos de la venda, només queda exenta la meitat del guany. Si la propietat venuda està hipotecada, és el producte net de la venda que s’ha de reinvertir completament per evitar l’impost sobre les plusvàlues.

Perquè s’apliqui l’alleujament de la reinversió, haureu d’informar el guany de la declaració d’impostos espanyola amb la intenció de reinvertir el producte en una nova residència principal. Si no es realitzen les declaracions requerides, és probable que les autoritats fiscals espanyoles rebutgin el relleu.

Tingueu en compte que aquesta exempció només és aplicable als residents fiscals espanyols. Tot i això, la residència principal no necessita estar a Espanya per beneficiar-se de l’exempció. No passa el mateix amb la nova residència.