Valor añadido inmobiliario en España

La compraventa de bienes inmuebles lejos de su tierra natal es una iniciativa que bien merece reflexión, análisis y atención en cuanto a las disposiciones legales del país en cuestión. Por lo tanto, es esencial recurrir a los servicios de profesionales locales para entender cuestiones relacionadas con impuestos en España. Estos son los principios para calcular la ganancia de capital si posee una propiedad en España que desea transferir o vender.

¿Qué significa "ganancia de capital"?

En España, la venta está sujeta a una cierta cantidad de impuestos basada en un valor de referencia titulado "ganancia de capital" o “plusvalía”. Este valor solo existe cuando la propiedad se vende a un precio más alto que el de la compra. Para darle una mejor indicación del cálculo, se deben aclarar algunos puntos.

Ganancia o pérdida de capital de bienes inmuebles

Cuando se vende una propiedad, se realiza un cálculo muy simple. Consiste en una diferencia rápidamente calculada entre el precio de venta de la propiedad y el precio al que se adquirió la propiedad. Dependiendo de esta diferencia, podemos decir que es una ganancia o una pérdida.

• Si la diferencia es positiva, hablamos de una ganancia de capital, también llamada “plusvalía”. Esto está sujeto a ciertos impuestos para cualquier vendedor, resida o no en España. Sin embargo, dependiendo de su estado, las tasas y los métodos de recuperación serán diferentes.       
• Si la diferencia es negativa, hablamos de una pérdida de capital. En esta situación, el vendedor no estará sujeto a impuestos.       

Impuesto sobre plusvalías inmobiliarias en España

Las ganancias de capital generadas por la transmisión de bienes adquiridos a un precio inferior al precio al que se venden están sujetas a impuestos en la mayoría de los sistemas impositivos actuales. Los más comunes son aquellos que surgen de la disposición de acciones, bonos, metales preciosos y bienes raíces.

En algunos países, existen impuestos que tratan este hecho imponible de forma independiente, por ejemplo, el impuesto sobre la renta (ganancias de capital en valores) en Francia. En España, por otro lado, estas operaciones se gravan en el impuesto sobre la renta personal (IRPF), el impuesto sobre la renta de no residentes (IRNR) o el impuesto de sociedades ), de acuerdo con la identidad del contribuyente y su residencia.

Si puede beneficiarse de las ventajas fiscales como persona física, esto es lo que sucede cuando vende propiedades y acciones en España. Si es residente o no residente,a continuación le detallamos la información esencial que necesita saber.

Impuesto sobre plusvalías para residentes en España 

Los ingresos de la persona física se clasifican como ingresos generales e ingresos de ahorro. Las ganancias de capital en inversiones y bienes inmuebles se consideran ingresos de ahorro.

La tasa impositiva que deben pagar los residentes españoles por estas ganancias de capital depende del beneficio obtenido, que debe aplicarse como se muestra a continuación:

• La tasa impositiva es del 19% para una ganancia de capital de hasta 6000 euros.       
• La tasa impositiva es del 21% para una ganancia de capital que oscila entre 6,000 y 50,000 euros.       
• La tasa impositiva es del 23% para una ganancia de capital de 50,000 euros o más.       

Exenciones fiscales de plusvalías

Cuando hay una ganancia en la venta de bienes inmuebles, hay posibilidades de cubrir ciertos costos inherentes a dichas operaciones.

Exención de impuestos para bienes adquiridos antes de 1995

Se otorgan ciertas reducciones a los residentes de España que adquirieron bienes inmuebles el 31 de diciembre de 1994 o antes. Para beneficiarse de él, el activo debe haberse vendido por menos de 400,000 euros.

La reducción solo afecta a la ganancia acumulada hasta el 20 de enero de 2006 y representa estos porcentajes:

• 11.11% en bienes inmuebles.       
• 25% en acciones.       
• 14.28% en el resto de las ganancias de capital.       

Exención de impuestos por reinversión en la residencia principal

Si transfiere su residencia principal y reinvierte el dinero en la compra de otra residencia principal, no tendrá que pagar el impuesto sobre las ganancias de capital. Existen ciertas condiciones para que la exención del impuesto sobre la renta sea efectiva para la reinversión en la residencia principal. Por ejemplo, el caso en el que el bien deba estar ubicado en un país de la Unión Europea o del área económica europea.

Exención de impuestos para la venta de la residencia principal de personas mayores de 65 años.

La ley española también establece la exención de impuestos sobre las ganancias de capital para las personas mayores de 65 años que venden su residencia principal, ya sea que reinviertan o no las ganancias obtenidas. Por lo tanto, si planea vender su casa y está cerca de esa edad, es mejor esperar hasta que tenga 65 años.

Impuesto sobre plusvalías para no residentes en España

Cualquier ganancia de capital por la venta o transferencia de activos ubicados en España está sujeta a un impuesto fijo del 24% para los no residentes. Esta tasa es del 19% si la persona reside en otro país de la Unión Europea, en Islandia o en Noruega.

Además, desde 2015, cualquier persona que resida en un país de la Unión Europea o del área económica europea que haya concluido un acuerdo de intercambio de información fiscal con España puede beneficiarse de la exención por reinversión en una residencia principal. Esta nueva residencia principal no necesariamente tiene que estar en España.

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