Налогообложение недвижимости в Испании

Инвестиции в недвижимость Испании привлекают все больше и больше европейцев благодаря своим многочисленным преимуществам. Цены все еще очень привлекательны, и вы сможете наслаждаться хорошей рентабельностью, если будете принимать лучшие решения. Мы объясним здесь концепции налогообложения недвижимости на испанском рынке, чтобы помочь вам лучше спланировать ваш инвестиционный проект.

IRPF, подоходный налог с физических лиц в Испании

Налогообложение в Испании зависит не только от географического положения, но и от статуса инвестора. Даже если вы не являетесь собственником недвижимости, будучи резидентом Испании, вы обязаны платить IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Fisicas). Вы будете считаться резидентом, если окажетесь в одной из следующих ситуаций:

• Вы живете в Испании более 183 дней в календарном году;
• Главный центр вашей экономической или профессиональной деятельности находится в Испании;
• Ваш супруг/супруга и несовершеннолетние дети, находящиеся на Вашем иждивении, обычно проживают в Испании.

Налог на прибыль вычитается у источника выплаты для сотрудников и оформляется в момент составления годовой декларации.

Испанское государство требует ежеквартальной выплаты аванса по налогам для автопредпринимателей. Вы должны будете заплатить 20% от чистого дохода, аванс, который оформляется во время ежегодной декларации. Вы также должны будете задекларировать и оплатить разницу в НДС, рассчитанную из суммы НДС, выставленной в счете-фактуре, и собранного НДС.

Следует отметить, что налогооблагаемая база для целей подоходного налога может варьироваться в зависимости от личных и семейных особенностей каждого человека. Возможно, вам придется платить от 19% до 45% от вашего дохода.

Также следует помнить, что некоторые арендаторы в Испании обязаны платить налог на недвижимость, известный как IBI. Часто эти сборы варьируются от 400 до 1000 евро.

Налогообложение покупки недвижимости в Испании

Налоговые расходы, связанные с покупкой недвижимости в Испании, варьируются в зависимости от характера покупки, будь то новая или старая недвижимость, ее географического расположения и суммы покупки.

Инвестиции в новую недвижимость

В Испании новостройка определяется двумя видами налогов: IVA (НДС) и AJD. НДС, применяемый при покупке новой недвижимости в Испании, составляет 10% на всей территории страны, за исключением Канарских островов, где он составляет 6,5%.

AJD или IAJD представляет собой налог на документированные правовые акты (Impuesto sobre Actos Juridicos Documentados). Применяемая ставка варьируется в зависимости от автономных сообществ:

• Страна Басков 0% ;
• Андалузия, Каталония, в Валенсийском сообществе 1,5% ;
• Канарские острова 0,4% ;
• Мадридское сообщество 0,7% ;
• Балеарские острова 1,2%.

Если новая недвижимость принадлежит банку, который купил ее у застройщика, то эта недвижимость не облагается НДС, а является собственностью ITP. А когда у недвижимости больше двух гаражных мест, то НДС при покупке гаражей увеличивается с 10% до 21%.

Инвестиции в старую недвижимость

В 2019 году 81% сделок с недвижимостью в Испании заключались в старых зданиях. Последнее облагается налогом на передачу собственности (ITP для Impuesto de Transmisiones Patrimoniales). Общая ставка ITP варьируется в зависимости от регионов Испании и составляет от 4 до 11% от стоимости покупки. В некоторых автономных регионах ставка ITP также может быть снижена с учетом стоимости покупки, возраста или дохода покупателя. Таким образом, вы можете воспользоваться более привлекательными налоговыми ставками, если вы хотите инвестировать в Розы, а не в Плава де Аро и Льорет де Мар. Для получения точной информации Вам следует обратиться к законодательству Вашего автономного сообщества в отношении ITP.

Налогообложение после покупки Вашей недвижимости в Испании

Независимо от того, являетесь ли вы испанским резидентом или нет, покупка недвижимости делает вас ответственным за несколько налогов на ежегодной основе.

IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles) является испанским эквивалентом налога на недвижимость. Он составляет менее 1000 евро в год для недвижимости стоимостью менее 300 000 евро. Этот налог редко превышает 2.000 евро в год, независимо от ситуации с недвижимостью.

Налог на богатство (IP) применяется только к домашним хозяйствам с минимальным богатством 700 000 евро, или 1 миллион евро в случае основного места жительства. Несколько автономных сообществ предлагают снижение налога на этот налог. В Мадриде, например, снижение составляет 100%, т.е. 0 евро налога на богатство. Находясь на Канарских островах, вы потратите 200 евро на общий актив в размере 800 000 евро.

Налогообложение доходов от аренды в Испании

Налоги на доходы от аренды зависят от вида аренды. При классической долгосрочной аренде (5 лет) вы можете вычесть из своего валового дохода от аренды такие расходы, как капитальные работы, ремонт, налог на недвижимость IBI, страхование, плата за совместную собственность и т.д. Полученный чистый доход может быть вычтен из вашего валового дохода от аренды в размере 60%, если владелец жилья проживает в Испании.

Что касается вашей годовой налоговой декларации, испанские резиденты должны представить свой чистый доход от аренды после вычета в личную налоговую декларацию (IRPF). Для нерезидентов это будет налог на доходы от нерезидентов (IRNR), с 19% налогом на чистый арендный доход для резидентов ЕС (плюс Исландия и Норвегия) и 24% для нерезидентов ЕС.

Что касается временной аренды, владелец, даже если он является резидентом, не получает скидку в размере 60%. Налоги применяются к чистому доходу от аренды, т.е. к арендной плате, из которой в течение срока аренды вычитаются сборы и платежи для резидентов в Европейском Союзе (плюс Исландия и Норвегия) и в полном объеме для других.

Существует также налогообложение туристической аренды, доходы которой должны декларироваться при оформлении НДФЛ для резидентов. В этом случае вы будете облагаться налогом в размере 19%. Нерезиденты должны декларировать ежеквартально, с налоговой ставкой 24%.

Налог на перепродажу имущества и налог на наследство

Когда вы решаете перепродать свою собственность, существует другая налоговая система, которая применяется. Это национальный налог на прирост капитала недвижимости под названием Plusvalia de Hacienda. Ставка варьируется от 19% до 23% в зависимости от суммы прироста капитала. Следует отметить, что в зависимости от типа проживания, возраста владельца и т.д. вступают в силу несколько других условий. В зависимости от места жительства, вы также будете платить муниципальный налог на прирост капитала, называемый Plusvalia муниципальный.

Что касается налога на наследство, то применяемая ставка и налоговые вычеты варьируются в широких пределах, но не превышают 35%. Они зависят от места жительства наследника, родительской связи с умершим, общины проживания и т.д.