Fiscalitat immobiliària a Espanya

La inversió immobiliària a Espanya atrau cada vegada més europeus a causa dels seus nombrosos avantatges. Els preus continuen sent molt atractius i podreu gaudir d’una bona rendibilitat si preneu les millors decisions. Aquí explicarem els conceptes de tributació immobiliària al mercat espanyol per ajudar-vos a planificar millor el vostre projecte d’inversió.

IRPF, IRPF a Espanya

La fiscalitat a Espanya depèn de la ubicació geogràfica, però també de la situació de l’inversor. Fins i tot si no sou propietari d’una propietat, ser resident a Espanya us obliga a pagar l’IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Fisicas) . Se us considerarà resident si us trobeu en alguna de les situacions següents:

• Viu a Espanya més de 183 dies en un any natural;
• Les seves activitats econòmiques o professionals tenen el seu centre principal a Espanya;
• El vostre cònjuge i fills menors d’edat que depenen de vosaltres resideixen habitualment a Espanya.

L’impost sobre la renda es dedueix en origen per als empleats i es regularitza en el moment de la declaració anual.

L'Estat espanyol exigeix ​​el pagament d'un avançament fiscal trimestral per als empresaris d'automòbils. Hauríeu de pagar el 20% dels vostres ingressos nets, un avançament que es regularitza durant la declaració anual. També haurà de declarar i pagar el diferencial d’IVA, calculat a partir de l’IVA facturat i l’IVA cobrat.

Cal tenir en compte que les bases imposables a efectes de l’impost sobre la renda poden variar segons les característiques personals i familiars de cada persona. És possible que hagueu de pagar entre el 19% i el 45% dels vostres ingressos.

També cal recordar que alguns inquilins a Espanya estan sotmesos a contractes de lloguer que els obliguen a pagar l’impost sobre la propietat conegut com a IBI. Sovint aquestes taxes varien entre 400 i 1000 euros .

Fiscalitat sobre la compra de la seva propietat a Espanya

Els costos fiscals associats a la compra de propietats a Espanya varien segons la naturalesa de la compra, ja sigui nova o antiga, la seva ubicació geogràfica i l'import de la compra.

Nova inversió immobiliària

A Espanya, la propietat d’obra nova es defineix per dos tipus d’impostos: IVA (IVA) i AJD . L’IVA aplicat a la compra d’un immoble nou a Espanya és del 10% a tot el país, excepte a les Illes Canàries, on és del 6,5%.

L'AJD o IAJD representa l'impost sobre actes jurídics documentats (Impuesto sobre Actos Juridicos Documentados). La taxa aplicada varia segons les comunitats autònomes:

• País Basc 0%;
• Andalusia, Catalunya, a la Comunitat Valenciana 1,5%;
• Canàries 0,4%;
• Comunitat de Madrid 0,7%;
• Illes Balears 1,2%.

Quan la propietat nova sigui propietat d’un banc que l’ha comprat amb un promotor, la propietat no està subjecta a l’IVA, sinó a ITP . I quan la propietat té més de dues places de garatge, l’IVA de la compra de garatges augmenta del 10% al 21%.

Inversió immobiliària a l’antiga

El 2019, el 81% de les transaccions immobiliàries a Espanya es van realitzar en edificis antics. Aquest últim està subjecte a l’impost sobre transmissions patrimonials (ITP per a Impostos de Transmissions Patrimonials). La taxa comuna d’ITP varia segons les regions espanyoles i oscil·la entre el 4 i l’11% sobre el valor de la compra. En algunes comunitats autònomes, la tarifa ITP també es pot reduir per tenir en compte el valor de la compra, l'edat o els ingressos del comprador . Per tant, podeu beneficiar-vos de taxes imposables més atractives si voleu invertir a Roses en lloc de Plava De Aro i Lloret de Mar. Per obtenir informació exacta, consulteu la legislació de la vostra comunitat autònoma en relació amb l’ITP.

Fiscalitat després de la compra del seu immoble a Espanya

Tant si sou resident espanyol com si no, la compra d’una propietat us obligarà a pagar diversos impostos anualment.

L’IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles) és l’equivalent espanyol de l’impost sobre la propietat . És inferior a 1000 euros anuals per a immobles amb un valor inferior a 300.000 euros. Aquest impost rarament supera els 2.000 euros anuals, independentment de la situació de la propietat.

L’Impost sobre el patrimoni (PI) només s’aplica a les llars amb un patrimoni mínim de 700.000 euros, o 1 milió d’euros en el cas d’una residència principal . Diverses comunitats autònomes ofereixen reduccions en aquest impost. A Madrid, per exemple, la reducció és del 100%, és a dir, 0 euros d’impost sobre el patrimoni. Mentre que a Canàries gastareu 200 euros en un actiu total de 800.000 euros.

Fiscalitat de la renda del lloguer a Espanya

Els impostos sobre la renda del lloguer depenen del tipus de lloguer. Per a un lloguer clàssic de llarga durada (5 anys), podeu deduir despeses com ara obres importants, reformes, impostos de propietat IBI, assegurances, despeses de copropietat, etc. dels vostres ingressos bruts de lloguer. Els ingressos nets obtinguts es poden beneficiar d’ una bonificació del 60% quan el propietari resideixi a Espanya .

Pel que fa a la seva declaració anual, els residents espanyols han de presentar els seus ingressos nets de lloguer després de deduir-los a la declaració de l’IRPF. Per als no residents, aquest serà l’Impost sobre la renda dels no residents (IRNR) , amb un impost del 19% sobre els ingressos nets de lloguer per als residents a la UE (més Islàndia i Noruega) i el 24% per als residents a la UE.

Pel que fa al lloguer temporal, el propietari, encara que sigui resident, no es beneficia del 60% de descompte. Els impostos s'apliquen als ingressos nets del lloguer, és a dir, al lloguer del qual es dedueixen les taxes i els càrrecs durant el període de lloguer per als residents a la Unió Europea (més Islàndia i Noruega) i íntegrament per a altres.

També hi ha la imposició dels lloguers turístics els ingressos dels quals s’han de declarar a l’hora d’elaborar el PIT dels residents. A continuació, se us imposarà el 19%. Els no residents han de declarar trimestralment, amb un tipus impositiu del 24%.

Fiscalitat per la revenda de l'impost sobre la seva propietat i successions

Quan decidiu revendre la vostra propietat, s’aplica un sistema fiscal diferent. Es tracta de l’ impost nacional sobre les plusvàlues immobiliàries anomenat Plusvalia de Hisenda . La taxa varia del 19% al 23% segons l’import de la plusvàlua. Cal tenir en compte que entren en joc diverses altres modalitats en funció del tipus de residència, l’edat del propietari, etc. Segons la ubicació, també pagareu l’impost municipal sobre la plusvàlua anomenada Plusvalia municipal .

Pel que fa a l’impost de successions, la taxa aplicada i les deduccions fiscals varien molt, però no superen el 35%. Depenen del lloc de residència de l’hereu, del vincle parental amb el difunt, de la comunitat de residència, etc.