Vermogensbelasting in Spanje 2026: Complete Gids voor Franse Investeerders

Vastgoedinvesteringen aan de Costa Brava trekken elk jaar duizenden Fransen aan, verleid door het mediterrane klimaat, de levenskwaliteit en de aantrekkelijke prijzen vergeleken met de Côte d'Azur. Voordat u echter uw aankoopproject in Roses, Empuriabrava, Platja d'Aro of Cadaqués concretiseert, is het essentieel om de Spaanse fiscaliteit te beheersen, met name de vermogensbelasting. Bij IMMO 365 Costa Brava begeleiden wij onze Franse klanten bij het begrijpen van deze fiscale uitdagingen om hun investering te optimaliseren.

Deze complete gids legt u alles uit wat u moet weten over de vermogensbelasting in Spanje in 2025, ook wel ISF Spanje genoemd, de regionale bijzonderheden, en hoe de regelgeving van de vermogensbelasting in Spanje invloed kan hebben op uw vastgoedproject.

Wat is de Vermogensbelasting in Spanje?

Definitie en Principes van de Impuesto sobre el Patrimonio

De vermogensbelasting in Spanje, officieel "Impuesto sobre el Patrimonio" (IP) genoemd, is een jaarlijkse belasting die het nettovermogen van belastingplichtigen op 31 december van elk jaar belast. In tegenstelling tot de Franse Impôt sur la Fortune Immobilière (IFI), die beperkt is tot onroerend goed, is de Spaanse vermogensbelasting van toepassing op alle activa die de belastingplichtige bezit.

De activa die onder de Spaanse vermogensbelasting vallen, omvatten onroerend goed (hoofdverblijfplaatsen, tweede verblijven, huurwoningen), bankrekeningen en liquiditeiten, financiële beleggingen (aandelen, obligaties, beleggingsfondsen), luxevoertuigen, boten en ligplaatsen, kunstwerken en waardevolle voorwerpen, evenals rechten en deelnemingen in vennootschappen.

Dit fundamentele verschil met het Franse systeem is een belangrijk aandachtspunt voor Franse investeerders, die verrast zouden kunnen zijn dat hun roerend vermogen ook in Spanje wordt belast.

Wie krijgt te maken met de ISF Spanje?

Twee categorieën belastingplichtigen zijn onderworpen aan de vermogensbelasting in Spanje. Spaanse fiscale residenten moeten hun volledige wereldwijde vermogen aangeven, of dit nu in Spanje of in het buitenland gelegen is. Niet-residenten daarentegen worden alleen belast op hun goederen en rechten die zich op Spaans grondgebied bevinden.

Voor Franse niet-residenten die eigenaar zijn van een villa in Roses of een appartement in Empuriabrava, vallen alleen deze Spaanse onroerende goederen en de in Spanje aangehouden financiële activa binnen de belastinggrondslag. Dit onderscheid is cruciaal om uw fiscale blootstelling te begrijpen.

Een belangrijk element om te onthouden betreft de aangifteplicht: zelfs als de berekende belasting nul is vanwege regionale vrijstellingen, bent u verplicht uw vermogen aan te geven als de brutowaarde van uw activa in Spanje meer dan 2 miljoen euro bedraagt. Deze aangifteplicht geldt ongeacht het verschuldigde belastingbedrag.

De Drempels en Vrijstellingen van de Spaanse Vermogensbelasting

De Nationale Belastingdrempel

De nationale drempel die de onderwerping aan de Spaanse vermogensbelasting activeert, is vastgesteld op 700.000 euro nettovermogen per persoon. Deze drempel is van toepassing na aftrek van schulden die verband houden met de goederen. Voor een getrouwd stel of partners met een samenlevingscontract geniet elke partner van een eigen drempel van 700.000 euro, wat het vrijgestelde gezinsvermogen effectief op 1,4 miljoen euro brengt.

Let echter op de regionale specificiteiten: sommige autonome gemeenschappen hebben deze drempel verlaagd. In Catalonië bijvoorbeeld is het vrijgestelde minimum 500.000 euro per persoon, wat 200.000 euro minder is dan de nationale drempel.

De Vrijstelling op de Hoofdverblijfplaats

Spaanse fiscale residenten genieten van een specifieke vrijstelling van 300.000 euro op de waarde van hun hoofdverblijfplaats. Dit aanzienlijke fiscale voordeel maakt het mogelijk om de belastbare grondslag voor eigenaar-bewoners aanzienlijk te verlagen.

Laten we een concreet voorbeeld nemen: een Frans echtpaar dat in Platja d'Aro woont, heeft een hoofdverblijfplaats gewaardeerd op 800.000 euro en een roerend vermogen van 600.000 euro. Na toepassing van de vrijstelling van 300.000 euro op de hoofdverblijfplaats en de individuele drempels van 700.000 euro voor elke partner, wordt het belastbare nettovermogen nul of zeer laag, afhankelijk van de regio.

Let wel op: deze vrijstelling op de hoofdverblijfplaats is alleen van toepassing op Spaanse fiscale residenten. Niet-residenten die eigenaar zijn van een tweede verblijf aan de Costa Brava kunnen hier geen aanspraak op maken.

Grote Regionale Verschillen: Catalonië vs Madrid

Het Gedecentraliseerde Systeem van de Vermogensbelasting

Een van de meest complexe kenmerken van de Spaanse regelgeving voor vermogensbelasting ligt in het gedecentraliseerde beheer ervan. Hoewel het kader op nationaal niveau is vastgesteld, heeft elke autonome gemeenschap een grote autonomie om de tarieven te wijzigen, kortingen toe te kennen of de belasting zelfs volledig af te schaffen.

Deze decentralisatie creëert spectaculaire fiscale verschillen tussen de regio's, waardoor de keuze van de locatie een belangrijke strategische beslissing wordt voor investeerders. De verschillen kunnen oplopen tot enkele duizenden euro's per jaar voor hetzelfde vermogensniveau.

Catalonië: Een Zwaardere Fiscaliteit

Catalonië hanteert een van de hoogste vermogensbelastingen van Spanje. De vrijstellingsdrempel is er verlaagd naar 500.000 euro per persoon, tegenover 700.000 euro op nationaal niveau. De Catalaanse progressieve schaal loopt van 0,21% tot 3,48% voor de grootste vermogens.

Voor een Franse niet-resident die eigenaar is van een villa van 2 miljoen euro aan de Costa Brava in Catalonië, kan de vermogensbelasting ongeveer 10.500 euro per jaar bedragen. Dit bedrag komt bovenop de andere lokale belastingen zoals de IBI (vergelijkbaar met de onroerendezaakbelasting) en de IRNR (inkomstenbelasting voor niet-residenten).

Catalonië voorziet niet in significante regionale kortingen, in tegenstelling tot andere autonome gemeenschappen. Dit fiscale beleid maakt deel uit van een strategie om regionale overheidsdiensten te financieren, maar het schaadt onmiskenbaar de fiscale aantrekkelijkheid van de regio voor grote vermogens.

Madrid en Andalusië: Totale Vrijstelling

Aan de andere kant van het fiscale spectrum hebben de Gemeenschap van Madrid en Andalusië ervoor gekozen om een korting van 100% op de vermogensbelasting toe te kennen. In de praktijk betekent dit dat de belasting volledig is afgeschaft voor de inwoners van deze regio's.

Deze vrijstelling heeft Madrid veranderd in een waar fiscaal paradijs voor Spaanse en Europese vermogens. Veel vermogende belastingplichtigen zijn naar de hoofdstad verhuisd om aan de vermogensbelasting te ontsnappen, wat heeft geleid tot een grote politieke polemiek met de andere regio's.

Voor een Franse investeerder die aarzelt tussen de Costa Brava en de Costa del Sol (Andalusië), kan dit fiscale verschil een jaarlijkse besparing van enkele duizenden euro's betekenen. Er moet echter ook rekening worden gehouden met andere factoren: levenskwaliteit, nabijheid van Frankrijk, lokale vastgoeddynamiek, enz.

De Impact van de Locatiekeuze

Bij IMMO 365 Costa Brava adviseren wij onze Franse klanten regelmatig over deze fiscale afwegingen. Voor een nettovermogen van 2 miljoen euro in Spanje kan het jaarlijkse verschil tussen Catalonië en Madrid oplopen tot 10.000 à 11.000 euro. Over een bezitsperiode van 10 jaar overschrijdt het gecumuleerde verschil de 100.000 euro.

De Costa Brava biedt echter voordelen die deze hogere fiscaliteit voor veel investeerders ruimschoots compenseren: onmiddellijke nabijheid van Frankrijk (2 uur rijden van Perpignan), een zeer ontwikkelde Franstalige gemeenschap, een uitzonderlijke levenskwaliteit, een beschermde kustlijn en authentieke dorpjes, en een dynamische vastgoedmarkt met een sterke vraag naar huurwoningen.

De Solidariteitsbelasting op Grote Vermogens (ITSGF)

Een Tweede Aanvullende Belasting

In 2023 heeft de Spaanse regering een nieuwe belasting ingevoerd die specifiek gericht is op zeer grote vermogens: de Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas (ITSGF). Aanvankelijk gepresenteerd als tijdelijk voor 2023 en 2024, is deze belasting in 2025 definitief geworden en wordt deze nu als permanent beschouwd.

De ITSGF is van toepassing vanaf een nettovermogen van 3 miljoen euro, na aftrek van het vrijgestelde minimum van 700.000 euro, wat een effectieve drempel van ongeveer 3,7 miljoen euro betekent. De progressieve tarieven zijn als volgt: 1,7% voor vermogens tussen 3 en 5,35 miljoen euro, 2,1% voor vermogens tussen 5,35 en 10,7 miljoen euro, en 3,5% boven de 10,7 miljoen euro.

Het Anti-ontwijkingsmechanisme

De ITSGF is ontworpen om de regionale vrijstellingen van Madrid en Andalusië te omzeilen. Het berekeningsmechanisme is bijzonder slim: de reeds betaalde regionale vermogensbelasting (IP) wordt afgetrokken van de nationale ITSGF. Zo wordt bij inwoners van Catalonië, die al regionale IP betalen, deze belasting verrekend met de ITSGF, terwijl inwoners van Madrid, die niets betalen aan IP, de volledige ITSGF moeten voldoen.

Concreet zal een inwoner van Madrid voor een nettovermogen van 4 miljoen euro ongeveer 5.100 euro aan ITSGF betalen (ondanks de regionale vrijstelling van de IP), terwijl een inwoner van Catalonië in totaal ongeveer 13.000 euro zal betalen (regionale IP + ITSGF-toeslag).

Deze hervorming heeft geleid tot een juridische en politieke strijd. Madrid, Galicië en Andalusië hebben beroep aangetekend bij het Constitutioneel Hof, met het argument dat deze nationale belasting inbreuk maakte op de regionale fiscale bevoegdheden. Deze beroepen zijn verworpen, waarmee de legaliteit van de ITSGF is bevestigd.

Gevolgen voor Franse Investeerders

Voor Franse kopers aan de Costa Brava betreft de ITSGF alleen zeer hoge vermogens. Als u overweegt een prestigieus pand in Cadaqués of een uitzonderlijke villa in Roses te verwerven, en uw totale vermogen in Spanje de 3,7 miljoen euro overschrijdt, zal deze belasting van toepassing zijn als aanvulling op de Catalaanse IP.

Het is daarom cruciaal om deze twee belastingniveaus te integreren in uw fiscale planning. Onze experts bij IMMO 365 Costa Brava werken samen met gespecialiseerde fiscalisten om uw eigendomsstructuur te optimaliseren en uw belastingdruk legaal te minimaliseren.

Praktische Berekening van de Vermogensbelasting in Spanje

Berekeningsmethodiek

De berekening van de Spaanse vermogensbelasting volgt een nauwkeurige methodiek in verschillende stappen. Stap één: stel de volledige inventaris van uw activa op 31 december op door ze te waarderen tegen hun marktwaarde (vastgoed, bankrekeningen, beleggingen, enz.). Stap twee: trek uw aftrekbare schulden af (resterende hoofdsom van hypothecaire leningen, zekere belastingschulden). Stap drie: pas de relevante vrijstellingen toe (300.000 euro op de hoofdverblijfplaats voor residenten, regionaal vrijgesteld minimum). Stap vier: pas de regionale progressieve schaal toe op de verkregen belastbare grondslag. Stap vijf: controleer de eventuele toepassing van de ITSGF als uw vermogen de 3,7 miljoen euro overschrijdt.

Concreet Voorbeeld: Franse Niet-resident in Catalonië

Meneer Dupont, een Franse fiscale resident, bezit een villa in Roses met een waarde van 1,2 miljoen euro, aangekocht met een lening waarvan nog 300.000 euro moet worden afgelost. Hij heeft ook 100.000 euro op een Spaanse bankrekening.

Berekening van de belastbare grondslag: vastgoedwaarde (1.200.000 euro) + bankrekeningen (100.000 euro) – vastgoedschuld (300.000 euro) = 1.000.000 euro brutovermogen. Als niet-resident geniet meneer Dupont niet van de vrijstelling op de hoofdverblijfplaats. Na aftrek van het Catalaanse vrijgestelde minimum van 500.000 euro is zijn belastbare grondslag 500.000 euro.

Toepassing van de Catalaanse progressieve schaal: de eerste schijven tot 500.000 euro worden belast tegen progressieve tarieven van 0,21% tot ongeveer 1%. Voor een grondslag van 500.000 euro ligt de belasting tussen 2.500 en 3.000 euro per jaar. Daarbij komen de IBI (onroerendezaakbelasting, ongeveer 800 tot 1.200 euro per jaar) en de IRNR als het pand niet wordt verhuurd (toegerekende inkomstenbelasting, ongeveer 1.500 euro per jaar voor een dergelijk pand).

Concreet Voorbeeld: Echtpaar Resident in Catalonië

Meneer en mevrouw Martin, Spaanse fiscale residenten gevestigd in Platja d'Aro, bezitten hun hoofdverblijfplaats gewaardeerd op 900.000 euro (zonder lening), een huurappartement in Empuriabrava van 350.000 euro, en een roerend vermogen van 800.000 euro.

Berekening van de belastbare grondslag voor het echtpaar: totaal brutovermogen van 2.050.000 euro. Aftrek van de vrijstelling hoofdverblijfplaats van 300.000 euro, waardoor het nettovermogen op 1.750.000 euro komt. Elke partner geeft apart aan: 875.000 euro elk. Na toepassing van het Catalaanse vrijgestelde minimum van 500.000 euro per persoon, heeft elke partner een belastbare grondslag van 375.000 euro.

Toepassing van de Catalaanse schaal: voor elke partner bedraagt de belasting ongeveer 1.800 tot 2.200 euro, wat een gezinstotaal van ongeveer 3.600 tot 4.400 euro per jaar oplevert. Deze last blijft beheersbaar en is lager dan wat deze zou zijn geweest met de oude Franse ISF op een gelijkwaardig vermogen.

Vergelijking met de Franse Fiscaliteit: IFI vs IP

De Fundamentele Verschillen

De vergelijking tussen de Spaanse vermogensbelasting en de Franse Impôt sur la Fortune Immobilière onthult grote verschillen. De belastbare grondslag is het eerste verschil: de Franse IFI belast alleen vastgoed, terwijl de Spaanse IP het gehele vermogen belast (vastgoed, financieel, roerend).

De drempels verschillen ook: 1,3 miljoen euro voor de Franse IFI tegenover 700.000 euro (500.000 euro in Catalonië) voor de Spaanse IP. De tarieven variëren ook: de Franse IFI gaat van 0,5% tot 1,5%, terwijl de Spaanse IP loopt van 0,2% tot 3,5% afhankelijk van de regio. Ten slotte is de vrijstelling op de hoofdverblijfplaats 30% in Frankrijk (geplafonneerd) tegenover een vaste 300.000 euro in Spanje.

Wat is het Voordeligst?

Het antwoord hangt af van de samenstelling van uw vermogen en uw woonplaats in Spanje. Voor een voornamelijk onroerend vermogen van minder dan 2 miljoen euro is de Franse IFI over het algemeen voordeliger. Voor een gediversifieerd vermogen met belangrijke financiële beleggingen kan de Franse IFI aanzienlijk gunstiger zijn omdat deze roerende activa volledig vrijstelt.

Voor zeer grote vermogens van meer dan 5 miljoen euro met een grote financiële component die in Madrid of Andalusië wonen, kan Spanje aantrekkelijk worden ondanks de ITSGF, omdat roerende activa in Frankrijk volledig zijn vrijgesteld van belasting. In Catalonië kan de Spaanse belastingdruk voor gemiddelde tot grote vermogens zwaarder zijn dan in Frankrijk vanwege de bredere grondslag.

De Evolutie in Frankrijk: Naar een Nieuwe Belasting op Onproductief Vermogen?

Het is belangrijk op te merken dat de Franse Nationale Vergadering in november 2025 een hervormingsproject heeft aangenomen voor het creëren van een belasting op onproductief vermogen, die dichter bij het Spaanse model zou liggen. Deze nieuwe Franse belasting zou niet alleen vastgoed belasten, maar ook slapende activa: goud, juwelen, kunstwerken, cryptomunten, niet-geïnvesteerde liquiditeiten, enz.

De overwogen drempel zou 1,3 miljoen euro zijn met een vast tarief van 1%. Deze hervorming zou, indien definitief aangenomen, het fiscale verschil tussen Frankrijk en Spanje verkleinen, waardoor beide landen fiscaal meer vergelijkbaar worden.

Legale Fiscale Optimalisatie voor Investeerders

Strategieën voor Eigendomsstructuur

Verschillende legale strategieën maken het mogelijk om uw vermogensfiscaliteit in Spanje te optimaliseren. De keuze van het fiscale regime (resident vs niet-resident) moet weloverwogen zijn, omdat dit de belastbare grondslag en de toepasselijke vrijstellingen bepaalt. Voor een echtpaar maakt een gescheiden aangifte het mogelijk om de vrijstellingsdrempels te verdubbelen (2 x 700.000 euro in plaats van 700.000 euro).

Het spreiden van vastgoedaankopen maakt het mogelijk om de eerste jaren onder de belastingdrempels te blijven. Voor residenten maximaliseert het prioriteit geven aan investeringen in de hoofdverblijfplaats de vrijstelling van 300.000 euro. Actief beheer van de schuld (hypothecaire leningen niet te snel aflossen) maakt het mogelijk om het belastbare nettovermogen te verlagen.

Het Belang van Persoonlijk Fiscaal Advies

Bij IMMO 365 Costa Brava raden wij onze Franse klanten systematisch aan om een Frans-Spaanse fiscalist te raadplegen voordat zij hun aankoop afronden. De uitdagingen zijn veelvoudig: de eigendomsstructuur optimaliseren (natuurlijke persoon, SCI, vennootschap), anticiperen op de evolutie van uw vermogenssituatie, de Spaanse en Franse fiscaliteit coördineren om dubbele belasting te voorkomen, en de toekomstige overdracht van het goed plannen.

Een aangepast fiscaal advies kan u jaarlijks enkele duizenden euro's besparen, terwijl het uw investering juridisch veiligstelt. Wij werken samen met een netwerk van deskundige partners die perfect op de hoogte zijn van de bijzonderheden van Franse investeringen in Spanje.

De Aangifteplichten: Modelo 714

Wie moet Aangeven?

In Spanje gebeurt de aangifte van de vermogensbelasting via het formulier Modelo 714. U bent verplicht aangifte te doen als u een Spaanse fiscale resident bent met een nettovermogen boven de regionale drempel, of als u een niet-resident bent met bezittingen in Spanje die een brutowaarde van 2 miljoen euro overschrijden (zelfs als de belasting nul is).

Let op: zelfs als u geniet van een totale vrijstelling in Madrid of Andalusië, moet u aangifte doen als uw brutovermogen de 2 miljoen euro overschrijdt. Het ontbreken van een aangifte kan leiden tot aanzienlijke sancties.

Kalender en Modaliteiten

De aangifte van de Modelo 714 vindt gelijktijdig plaats met de inkomstenbelastingaangifte (Renta), meestal tussen april en juni van elk jaar. Het heeft betrekking op het vermogen op 31 december van het voorgaande jaar. De procedure is volledig gedigitaliseerd via de website van de Spaanse Agencia Tributaria.

U hebt uw NIE (identificatienummer voor buitenlanders) nodig, uw certificado digital of cl@ve PIN om in te loggen, en een gedetailleerde inventaris van uw activa en schulden op 31 december met de bijbehorende bewijsstukken (notariële akten, bankafschriften, vastgoedtaxaties).

Voor niet-residenten kan de aangifte complex zijn, vooral de eerste keer. Onze fiscale partners kunnen u bij dit proces begeleiden om de conformiteit te waarborgen en uw aangifte te optimaliseren.

Investeren aan de Costa Brava Ondanks de Vermogensbelasting

Een Fiscaliteit om te Relativeren

Hoewel de vermogensbelasting in Spanje, en met name in Catalonië, uitgebreider is dan de Franse IFI, mag dit geen belemmering vormen voor uw vastgoedproject aan de Costa Brava. Voor de meerderheid van de Franse investeerders blijft het bedrag van deze belasting gematigd en wordt dit ruimschoots gecompenseerd door de voordelen van de regio.

De Costa Brava biedt een uitzonderlijke prijs-kwaliteitverhouding voor vastgoed vergeleken met de Côte d'Azur, met prijzen per vierkante meter die vaak twee tot drie keer lager liggen. Het huurpotentieel is uitstekend dankzij de sterke toeristische vraag, de levenskwaliteit is onvergelijkbaar met een bevoorrecht klimaat en een rijk cultureel erfgoed. De nabijheid van Frankrijk vergemakkelijkt het heen-en-weer reizen en stelt investeerders gerust, en de Catalaanse vastgoedmarkt profiteert van een positieve dynamiek op de lange termijn.

De Begeleiding van IMMO 365 Costa Brava

Ons kantoor IMMO 365 Costa Brava begeleidt Franse investeerders al bijna 50 ans. Wij kennen de fiscale en juridische uitdagingen van grensoverschrijdende vastgoedinvesteringen perfect. Onze toegevoegde waarde ligt in transparante informatie over alle kosten, inclusief fiscaliteit, een netwerk van deskundige partners (fiscalisten, notarissen, advocaten), een grondige kennis van de lokale markt van Roses, Empuriabrava, Platja d'Aro en Cadaqués, en een persoonlijke opvolging van uw project van A tot Z.

Wij helpen u te anticiperen op alle kosten die verbonden zijn aan uw aankoop: notariskosten (ongeveer 10-11% van de prijs), IBI (jaarlijkse onroerendezaakbelasting), vermogensbelasting volgens uw situatie, IRNR (inkomstenbelasting voor niet-residenten), en gemeenschapskosten indien van toepassing.

FAQ: Veelgestelde Vragen over de Vermogensbelasting in Spanje

Wat is de drempel voor het activeren van de vermogensbelasting in Spanje?

De nationale drempel is 700.000 euro nettovermogen per persoon. Deze drempel varieert echter per regio. In Catalonië, waar de Costa Brava ligt, is de drempel verlaagd naar 500.000 euro per persoon. Voor een echtpaar zijn de drempels individueel en kunnen ze worden gecumuleerd. In Madrid en Andalusië is de belasting in de praktijk nul door een korting van 100%, hoewel de wettelijke drempel bestaat. Het is belangrijk op te merken dat u zelfs als u geen belasting betaalt, aangifte moet doen zodra uw brutovermogen de 2 miljoen euro overschrijdt.

Moet een Franse niet-resident vermogensbelasting betalen in Spanje?

Ja, niet-residenten zijn onderworpen aan de vermogensbelasting voor hun goederen die zich in Spanje bevinden. Alleen de activa die zich op Spaans grondgebied bevinden, worden meegenomen in de berekening. Als u een tweede verblijf in Roses bezit met een nettowaarde van meer dan 700.000 euro (of 500.000 euro in Catalonië na aftrek van schulden), bent u belastingplichtig. De vrijstelling van 300.000 euro op de hoofdverblijfplaats geldt alleen voor Spaanse fiscale residenten. Niet-residenten genieten alleen van het regionale vrijgestelde minimum. U moet aangifte doen, zelfs als de belasting nul is, zodra uw bruto activa in Spanje de 2 miljoen euro overschrijden.

Wat is het verschil tussen de vermogensbelasting (IP) en de solidariteitsbelasting op grote vermogens (ITSGF)?

De IP is de traditionele regionale belasting die van toepassing is vanaf 700.000 euro nettovermogen. Het tarief en het beheer ervan hangen af van elke autonome gemeenschap. De ITSGF is een aanvullende nationale belasting die in 2023 is gecreëerd en in 2025 definitief is geworden. Deze is van toepassing op vermogens die de 3,7 miljoen euro overschrijden (3 miljoen + 700.000 vrijgesteld minimum). De reeds op regionaal niveau betaalde IP wordt afgetrokken van de ITSGF. Zo moeten inwoners van Madrid die geen regionale IP betalen (100% korting) desondanks de ITSGF betalen, terwijl Catalanen de regionale IP betalen die in mindering wordt gebracht op de ITSGF. Voor vermogens boven de 3,7 miljoen euro kunnen de twee belastingen volgens een complex mechanisme worden gecumuleerd.

Hoe wordt de vermogensbelasting in Catalonië berekend?

De berekening gebeurt in verschillende stappen. Stap één: tel al uw activa op 31 december bij elkaar op (vastgoed, rekeningen, beleggingen, enz.). Stap tweede: trek uw aftrekbare schulden af (met name hypothecaire leningen). Stap drie: als u resident bent, trek dan 300.000 euro af voor uw hoofdverblijfplaats. Stap vier: trek het vrijgestelde minimum van 500.000 euro per persoon in Catalonië af. Stap vijf: pas de Catalaanse progressieve schaal toe op de verkregen belastbare grondslag. De schaal gaat van 0,21% voor de kleinste vermogens tot 3,48% voor de hoogste vermogens. Voor een nettovermogen van 1 miljoen euro na vrijstellingen ligt de belasting tussen 2.500 en 4.000 euro per jaar, afhankelijk van de toegepaste schijven.

Kan ik mijn hypothecaire lening aftrekken van de grondslag van de vermogensbelasting?

Ja, schulden die verband houden met de aankoop van onroerend goed zijn aftrekbaar van de belastbare grondslag. Alleen de resterende hoofdsom op 31 december wordt meegenomen, niet de toekomstige rente. Bijvoorbeeld, als u een villa koopt voor 1,5 miljoen euro met een lening van 500.000 euro waarvan op 31 december nog 400.000 euro moet worden afgelost, zal uw belastbare nettovermogen 1,1 miljoen euro zijn (1,5 M - 0,4 M). Deze aftrekbaarheid maakt het vanuit fiscaal oogpunt soms interessant om uw lening niet te snel af te lossen. Persoonlijke schulden die niet aan de goederen gerelateerd zijn (roodstand bij de bank, consumptieve kredieten) zijn over het algemeen niet aftrekbaar. Raadpleeg een fiscalist om uw schuldstructuur te optimaliseren.

Is de Spaanse vermogensbelasting hoger dan de Franse IFI?

Dat hangt af van uw vermogenssituatie en uw woonplaats in Spanje. Voor een voornamelijk onroerend vermogen van minder dan 2 miljoen euro is de Franse IFI over het algemeen gunstiger. Voor een gediversifieerd vermogen met veel roerende activa (aandelen, obligaties) is de Franse IFI aanzienlijk voordeliger omdat deze alleen vastgoed belast. In Catalonië kan de last voor gemiddelde tot grote vermogens hoger zijn dan de IFI vanwege de bredere grondslag en de lagere drempel. In Madrid of Andalusië is de belasting voor vermogens onder de 3,7 miljoen euro nul dankzij regionale kortingen, wat deze regio's fiscaal zeer aantrekkelijk maakt. Boven de 3,7 miljoen euro is de ITSGF overal in Spanje van toepassing, wat het voordeel van Madrid verkleint.

Wat riskeert men bij het niet aangeven van de vermogensbelasting?

De sancties voor het niet aangeven of onjuist aangeven zijn streng in Spanje. Bij een te late aangifte geldt een verhoging van 5% tot 20% van het verschuldigde belastingbedrag, afhankelijk van de duur van de vertraging. In geval van verzuim of het opzettelijk te laag waarderen van activa kunnen boetes van 50% tot 150% van het ontdoken bedrag worden opgelegd. Vertragingsrente wordt toegevoegd tegen de geldende wettelijke rente. Voor de ernstigste gevallen (duidelijke fraude) is strafrechtelijke vervolging mogelijk. De Spaanse belastingdienst heeft toegang tot bank- en vastgoedinformatie en voert kruiscontroles uit. De automatische uitwisseling van fiscale informatie tussen Frankrijk en Spanje maakt verhulling zeer riskant. De fiscale verjaringstermijn in Spanje is 4 jaar, of zelfs 10 jaar in geval van bewezen fraude.

Hoe kan men zijn vermogensbelasting in Spanje legaal optimaliseren?

Er bestaan verschillende legale strategieën. Voor een echtpaar maakt een gescheiden aangifte het mogelijk om de vrijstellingsdrempels te verdubbelen. Als u overweegt om een Spaanse fiscale resident te worden, geef dan de voorkeur aan de aankoop van een hoofdverblijfplaats om te profiteren van de vrijstelling van 300.000 euro. Los uw hypothecaire leningen niet te snel af, omdat schulden aftrekbaar zijn van de grondslag. Voor zeer grote vermogens kan een eigendomsstructuur via een vennootschap worden bestudeerd met een fiscalist, waarbij bepaalde zakelijke deelnemingen van vrijstellingen genieten. Een schenking met splitsing van eigendom (bloote eigendom/vruchtgebruik) kan de belastbare grondslag verlagen. Ten slotte, als fiscaliteit een belangrijk criterium is en uw vermogen de 3 miljoen euro overschrijdt, overweeg dan Andalusië in plaats van Catalonië. Raadpleeg in ieder geval een Frans-Spaanse fiscaal expert voordat u uw investering structureert.

IMMO 365 Costa Brava begeleidt u bij uw vastgoedproject in Roses, Empuriabrava, Platja d'Aro en Cadaqués. Onze expertise van bijna 50 ans en onze perfecte kennis van de Frans-Spaanse fiscaliteit garanderen het succes van uw investering. Onze Franstalige adviseurs bieden u transparantie en professionaliteit bij elke stap.

Ontdek onze beschikbare panden op immo365costabrava.com/nl en profiteer van een volledige begeleiding inclusief het fiscale aspect van uw aankoop.

Neem contact met ons op voor een persoonlijke studie van uw project en een fiscale simulatie aangepast aan uw vermogenssituatie.